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​代扣个税小数点差额怎么调整

会计学习资料1652022-12-05

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代扣个税小数点差额怎么调整

1、必须以系统认定的税额为准,如财务账上有差异,应调整财务账,确保与系统相符;

2、申报填表时,可以把销售额稍微调整下,比如去掉小数点后两位.申报表里自动出来的销项税额就会跟你帐上的一致.税务解释有几分差异这种情况也正常,不调整也行.借或贷:主营业务收入0.01贷或借:应交税金--应交增值税(销项税额)0.01;

3、直接冲销多提增值税的凭证来处理,即:贷:主营业务收入0.01(红字)贷:应交税金--增值税0.01(红字)或:借:应交税金--增值税0.01贷:主营业务收入0.01;

4、本月不做调整,下月还有可能会出现尾数,到时候调整或者直接在下月收入少计0.01元,应交税金-增值税多计0.01元.

差额征税的适用范围包含什么?

1、经纪代理服务.经纪代理服务的销售额为扣除代客户收取和支付的政府资金或行政费用后的总价和额外价格费用的余额.

2、原有形动产融资性售后回租服务.以向承租方收取的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息、发行债券利息后的余额为销售额.

3、旅游服务.试点纳税人在提供旅游服务时,可以选择将获得的所有价格和额外价格费用的余额,扣除旅游服务购买方支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和旅游费,作为销售额.

4、劳务派遣服务.一般纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,销售金额为所获得的总价和额外价格费用扣除代理人支付给劳务派遣员工的工资和福利,并为其办理社会保险和住房公积金后的余额,其增值税按简易计税法计算缴纳,税率为5%.

5、人力资源外包服务.提供人力资源外包服务的纳税人按经纪代理服务缴纳增值税,其销售额不包括客户单位委托支付给客户单位员工的工资和代理人支付的社会保险和住房公积金.

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