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​小规模纳税人代开增值税专用税率

会计学习资料4392022-12-05

本篇是关于​小规模纳税人代开增值税专用税率的会计实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​小规模纳税人代开增值税专用税率的相关财税知识，有可能能您解决​小规模纳税人代开增值税专用税率的财税学习和工作问题。

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小规模纳税人代开增值税专用税率

答:根据《国家税务总局关于印发<税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)>的通知》(国税发〔2004〕153号)的规定,已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)发生增值税应税行为、需要开具专用zhidao发票时,可向其主管税务机关申请代开.另外,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,小规模纳税人增值税征收率为3%.

因此:增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%,其到主管国税局代开增值税专用发票,税率亦是3%,不能代开17%的增值税专用发票.

小规模纳税人应纳税额

小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额.其应纳税额计算方式为:

应纳税额=销售额×征收率

由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时,一般只能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额.所以在计算应纳税额时,必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额.

小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额:

销售额=含税销售额/(1+征收率)

小规模纳税人一般只能开具普通发票,不可以开具增值税专用发票.但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务,购货方要求销货方提供增值税专用发票时,税务机关可以为其代开增值税专用发票.以上就是小规模纳税人代开增值税专用税率全部内容,如果大家还有什么不懂的问题,欢迎在线咨询我们的专业老师.

上述是会计学习资料关于《​小规模纳税人代开增值税专用税率》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​小规模纳税人代开增值税专用税率」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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