​没有销售进项税如何处理

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没有销售进项税如何处理

进项税进行留抵,可以在下个月有销售的时候抵扣.

留抵税额是指企业当期的增值税销项税额小于进项税额的差额,我国之前采取不予退还留抵税额,结转到下一个纳税期继续抵扣的做法.2018年,财政部、税务总局联合印发《关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》,明确2018年对装备制造等先进制造业和研发等现代服务业,以及电网企业的增值税期末留抵税额予以退还.

增值税留抵税额的特殊处理情形

情形一

一般纳税人注销时留抵税额的处理

一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税.

政策依据:《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税〔2005〕165号)第六条

情形二

一般纳税人拖欠增值税税款且有留抵税额时的处理

增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款,如果纳税人有进项留抵税额,可按照《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)的规定,用增值税留抵税额抵减查补税款欠税.

用增值税留抵税额抵减查补税款欠税相关账务处理如下:

纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时,按以下方法进行会计处理:

1. 增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目.

2. 若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目.

政策依据:《国家税务总局关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税问题的批复》(国税函〔2005〕169号)第一条;

《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)第二条.

情形三

发生资产重组时增值税留抵税额的处理

增值税一般纳税人(以下称"原纳税人")在资产重组过程中,将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人(以下称"新纳税人"),并按程序办理注销税务登记的,其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣.

例如,甲公司与A公司均属增值税一般纳税人,2019年10月两家公司签订了资产重组协议,根据协议规定,甲公司应将全部资产、负债和劳动力一并转让给A公司并按程序办理注销税务登记相关手续.在办理注销登记前甲公司尚有增值税留抵税额15万元.那么,甲公司增值税留抵税额可以结转至A公司继续抵扣.

政策依据:《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第55号)第一条

关于没有销售进项税如何处理解答先到这里,在公司当月只有进项税没有销项税的情况,就可以先将进项税进行留底,等下个月产生了销项税才进行抵扣,这样该进项税也不会被浪费.当月没有销项税,意味着公司不用交税,财务也要清楚零申报处理模式.

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