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年报和汇算清缴所得税差额怎么调账

会计学习资料3282022-11-28

这是一篇有关年报和汇算清缴所得税差额怎么调账的会计实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中年报和汇算清缴所得税差额怎么调账的相关财税知识，说不定能够只为帮助您搞定年报和汇算清缴所得税差额怎么调账的财税实务问题。

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年报和汇算清缴所得税差额怎么调账，关于这个问题一直被各位会计们所关注，本文整理了会计中与汇算清缴相关的内容，一起来看看。

年报和汇算清缴所得税差额怎么调账?

1、所得税汇缴清算调整的各明细科目(如：业务招待费、累计折旧)是不需要去调明细科目的，因为只是财务制度与税法不符造成的。是根据税法调增，所以不需要调明细科目

2、所得税费用调增，如果上年度没有计提到，那是要调整未分配利润的，各分录如下：

A、先计提(按计提与实际缴纳的差额)

借：以前年度损益调整

贷：应缴税金-企业所得税

B、银行扣款：

借：应缴税金-企业所得税

贷：银行存款

C3、结转以前年度损益调整(结转后该科目无余额，该分录也是咱们书上计的调整期初的未分配利润)

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

D、如果有盈余公积，你还需要调整盈余公积

所得税汇算清缴报表与财务报表数据不符怎么办?

所得税汇算清缴报表与财务报表数据不符，按照一般情况来讲，是需要更改汇算清缴报表的数据与财务报表的数据保持一致，所以要重新修改数据。

注意：在汇算清缴与财务报表的数据生成中，若涉及损益的通过以前年度损益调整后转入未分配利润(如招待费用扣除标准导致的差异);不涉及损益的直接将以前年度的错账冲回重做。

补充：

汇算清缴财务报表的报送范围：企业所得税汇算清缴要求报送资产负债表和损益表，现金流量表可以不报送。

以上内容是会计资讯有关《年报和汇算清缴所得税差额怎么调账》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「年报和汇算清缴所得税差额怎么调账」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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