​出售固定资产怎么填增值税申报表

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出售固定资产怎么填增值税申报表

《增值税(专用/普通)发票使用明细表》填表说明

1、"发票起止号码"是指填写在本张表格中的发票(包括专用发票与普通发票)的起始及截止号码.

2、"(共 页、第 页)"分别是指《增值税普通发票使用明细表》共有几页,本张表格是其中的第几页.

3、《增值税专用发票使用明细表》的"发票类别"栏:纳税人使用的增值税专用发票按《国家税务总局关于开展增值税专用发票计算机稽核工作的通知》(国税发[1994]134号文件)规定的编码填写.

即:第一位代表发票版本的语言文字,分别用1、2、3、4代表中文、中英文、藏文、维文;第二位代表是几联发票,分别用4、7表示四联、七联;第三位代表发票的金额版本号,分别有1、2、3、4表示万元版、十万元版、百万元版、千万元版,第三位为0表示电脑发票.

《增值税普通发票使用明细表》的"发票类别"栏空格不填.

4、"购货单位名称"栏应填写全称.

5、"货物或应税劳务名称"栏应按货物或应税劳务的具体名称填写.

6、"销售额"栏填写用不含税价格计算的销售额.纳税人如果使用普通发票,在填写本栏时应将其票面上的销售额价税分离,分别填写相应栏目.

7、"不开发票销售的货物或应税劳务"栏填写内容包括视同销售及价外收入等不开发票销售的货物或应税劳务.

固定资产出售增值税申报表能进行修改吗?

一般纳税人销售使用过的固定资产,如果符合按照3%征收率减按2%计征增值税,填写申报表时:在《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)中第11行填写对应的不含税销售额,《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)中第2、4列以及增值税申报表主表23行填写"不含税金额乘以1%得出的金额".

虽然简易征收的实际征收率是2%,但企业只能按照4%的征收率开具普通发票,因此,减免的2%税款部分只能在一般纳税人增值税申报表主表填列时进行体现.在增值税申报表主表21栏"简易征收办法计算的应纳税额"栏中填入按照4%征收率计算的全部税额;在23栏"应纳税额减征额"栏中填写按照2%征收率计算的减免的增值税税额,报表会根据钩稽关系21栏-23栏自动计算结果到24栏"应纳税额"一栏中.

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