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企业所得税汇算清缴是什么？

会计学习资料5022022-11-28

文章是关于企业所得税汇算清缴是什么？的会计考试资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中企业所得税汇算清缴是什么？的相关财税知识，可能能只为帮助您搞定企业所得税汇算清缴是什么？的财税实务问题。

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企业所得税汇算清缴是什么？汇算清缴是指：纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额。

　　并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

　　清缴相关材料

　　1、营业执照副本、（国地税）税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（外企适用）复印件（盖章）

　　2、本年度（1-12月）资产负债表、利润表、现金流量表（盖章）

　　3、上年度审计报告（年审适用）、上年度所得税汇算清缴鉴证报告

　　4、地税综合申报表（1-12月）、增值税纳税申报表（1-12月）复印件（盖章）

　　5、元月份各税电子回单（盖章）

　　6、企业所得税季度预缴纳税申报表（4个季度）复印件（盖章）

　　7、总账、明细账（包括费用明细账）、记账凭证

　　8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表（盖章）

　　9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表（盖章）

　　10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件

　　企业所得税每季度都要预缴，那汇算清缴时为什么还要交？

　　企业所得税是季度预缴，年底要汇算清缴，有些要纳税调增，有些要纳税调减，所以年底完了还要缴。

　　比如招待费，根据税法相关规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%，即企业发生的业务招待费得以税前扣除，既先要满足60%发生额的标准，又最高不得超过当年销售收入0.5%的规定。应是要看年销售收入的，平时一般都是按发票100%扣除的，只能在年底汇算。

　　

以上是会计分录有关《企业所得税汇算清缴是什么？》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「企业所得税汇算清缴是什么？」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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