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补缴以前年度的增值税账务处理

会计学习资料3122022-12-05

这篇是有关补缴以前年度的增值税账务处理的会计职称考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中补缴以前年度的增值税账务处理的相关财税知识，也许能您解决补缴以前年度的增值税账务处理的财税学习和工作问题。

　补缴以前年度的增值税账务处理

补缴当年的增值税及滞纳金罚款会计分录：

借：相关科目（根据补税原因而定）

贷：应交税费——增值税检查调整

借：应交税费——增值税检查调整

贷：应交税费——未交增值税

借：应交税费——未交增值税

营业外支出（滞纳金、罚款）

贷：银行存款

借方相关科目取决于补税原因，可能有很多原因，根据实际情况而定。

1：应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录：

借：应收账款（库存现金等）

贷：主营业务收入

应交税费——增值税检查调整

2：将购买的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录：

借：应付职工薪酬(在建工程、固定资产等)

贷：应交税费——增值税检查调整

3：因取得假发票，虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录：

借：原材料(库存商品等)

贷：应交税费——增值税检查调整

二、补交去年的增值税

例如：小规模企业，税务自查时查出，上年有笔收入未入账，要求补缴增值税，

借：应收账款、现金等

贷：以前年度损益调整

应交税费——未交增值税

补缴的增值税如何操作?

1、税务机关查补纳税人应计未计的收入，纳税人补税后，当期又开具了增值税专用发票，当期申报表填入当期开具的全部增值税发票的数额记入表一第1栏“防伪税控系统开具的增值税专用发票”中，再将查补已经补税的销售额在表一第4栏“未开具发票”中填写负数，同时表一的第6栏“纳税检查调整”中要将查补数填入;

销售额还要在主表的第4栏体现，税额在主表的第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”体现。

2、税务机关查补的调减的进项税额，表二填写在第19栏“纳税检查调减进项税额”中，主表填写在第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”中。

补缴以前年度的增值税账务处理？小编为大家的解答就暂时到这里了，不知道大家了解的怎么样了呢？增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立"应交税金--增值税检查调整"专门账户。如果大家还有什么不太懂的，欢迎大家在线咨询我们的小编哦！

上述内容便是会计资讯关于《补缴以前年度的增值税账务处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「补缴以前年度的增值税账务处理」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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