对方把已抵扣的发票作废怎么处理

这是一篇有关对方把已抵扣的发票作废怎么处理的会计分录内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中对方把已抵扣的发票作废怎么处理的相关财税知识，可能能够您解决对方把已抵扣的发票作废怎么处理的财税学习和工作问题。

对方把已抵扣的发票作废怎么处理

1.首先收到货物和发票并认证:

借:塬材料或库存商品

应交税金-应交增值税-进项税额

贷：现金/银行存款/应付账款

2.对方作废后,如果进货煺回去:

借:原材料或库存商品(红字)

贷：现金/银行存款/应付账款(红字)

应交税金-应交增值税-进项税额转出

3.对方作废后,如果进货不煺回去:

借:其他应收款

贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出

待对方开具正确的发票后并认证:

借:应交税金-应交增值税-进项税额

贷:其他应收款

增值税进项税转出如何做帐务处理?

以下是账务处理的格式。

1 原材料：

借：原材料

贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出

之前是：

借：原材料

应交税费—应交增值税—进项税额

贷：银行存款(或应付账款)

2 固定资产：

借：在建工程(或固定资产)

贷：应交税费—应交增值税—进项税额转出

货物在何种情况下应作为进项税额转出处理

1、购入的货物用于企业内部。比如企业将购进的货物用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或者个人消费时，货物没有增值，且用于企业内部，应按历史成本计价，也不需要考虑其价格变动，因此，当货物改变用途，其进项税额不能抵扣时，只需要作为进项税额转出处理。

[例1]A企业福利部门领用生产用原材料一批，实际成本为4000元;为购建固定资产的在建工程领用生产用原材料一批，实际成本为5000元。A企业为一般纳税人，增值税率为17%.则账务处理如下：

借：应付福利费(4000+4000×17%) 4680

贷：原材料 4000

应交税金——应交增值税(进项税额转出) 680

借：在建工程(5000+5000×17%) 5850

贷：原材料 5000

应交税金——应交增值税(进项税额转出) 850

2.企业货物发生非正常损失时进项税额转出的运用分析

如果企业购进的货物发生非正常损失，其价值为零，进项税额无法抵扣，应作为进项税额转出处理;企业自产、委托加工的货物比如非正常损失的在产品和产成品，其价值同样为零，所耗用的购进货物的进项税额无法抵扣，也应作为进项税额转出处理。

[例3]A企业原材料发生非常损失，其实际成本为7500元。A企业为一般纳税人，增值税率为17%.则会计账务处理为：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 8775

贷：原材料 7500

应交税金——应交增值税(进项税额转出)(7500×17%) 1275

对方把已抵扣的发票作废怎么处理？企业在收到货物，而且发票已经认证时，借记应交税费--应交增值税-进项税额，对方作废后,如果进货煺回去，借记原材料或库存商品(红字)，贷记应交税费--应交增值税-进项税额转出。

上述内容便是税务知识关于《对方把已抵扣的发票作废怎么处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「对方把已抵扣的发票作废怎么处理」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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