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销项负数发票如何进行账务处理

会计学习资料3862022-11-27

这篇是有关销项负数发票如何进行账务处理的账务处理内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中销项负数发票如何进行账务处理的相关财税知识，我们相信可能只为帮助您搞定销项负数发票如何进行账务处理的财税实务问题。

企业发生销货退回后，应按照有关的原始凭证，办理产品入库手续。对此，本篇文章将会主要给您讲述的是发生销售退回开票为负数的税务处理，一是发出商品时处理，第二是发生退货时再做处理，缺一不可，详细内容如下。

发生销售退回开票为负数如何做税务处理？

答：发生销售退回开票为负数，可以这样处理：

1、发出商品时

借：发出商品

贷：库存商品

同时，根据发票注明金额作如下处理

借：应收账款

贷：应交税金-应交增值税（销项税额）

2、发生退货时

（1）借：库存商品

贷：发出商品

（2）借：应交税金-应交增值税（销项税额）

贷：应收账款

同时，根据相关规定，纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。第二十七条 开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。

上述是会计考试资料有关《销项负数发票如何进行账务处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「销项负数发票如何进行账务处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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