跨年报销怎么记会计分录（跨年报销怎么记会计分录账）

会计学习网今天要给大家分享的是有关跨年报销怎么记会计分录的会计知识，希望对于会计朋友学习跨年报销怎么记会计分录账的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、发票可以跨年报销吗
• 2、跨年报销费怎么做会计分录，费用要做到去年的账务里
• 3、跨年的发票报销入账如何做分录？
• 4、政府会计中年底报销款未付跨年支付怎么做分录？

发票可以跨年报销吗

在一般的情况下，会计处理都遵循权责发生制原则，2022年报销列支 2021年的费用，原则上是不允许的。

但是在现实的情况中，发票跨年度报销的问题又是每个企业客观存在的，所以在跨年发票能不能报销的这个问题上，答案当然是“能”。

但是跨年发票报销并不是无原则的，不是拿来任何一张都可以报销，发票入账有着严格的规定，跨年发票的处理更是如此，针对两种不同的情况，会计上有不同的处理方式。

跨年发票如何报销？

1、第一种跨年发票的处理

会计处理遵循权责发生制原则，它是以权利和责任的发生来决定收入和费用归属期的一项原则。凡是在本期内已经收到和已经发生或应当负担的一切费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理;反之，凡不属于本期的收入和费用，即使款项在本期收到或付出，也不应作为本期的收入和费用处理。

权责发生制属于会计要素确认计量方面的要求，它解决收入和费用何时予以确认及确认多少的问题。

业务已经发生，属于当期应该负担的费用，就应该计入当期，和发票是否到达，发票能否取得并无必要联系，发票在会计核算上仅仅是原始凭证的一种而已。

所以，对于上述第一种跨期发票的情形，因为属于当期发生的支出，哪怕没有发票，也应该直接做会计分录，记入当期费用。

企业所得税应该如何处理呢？

《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》(国家税务总局公告2011年34号)第六条规定，企业当年实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

根据以上34号文，对于此类跨年发票会计人应在上一年度结束前做好准备，在已知2022年会收到2021年度费用发票的情况下，财务部应提前通知各个部门尽量在年度结束前找财务报销!

如果出现实在无法按时报销，例如出差人员12月底出差到1月才归的情况，会计应让各部门提供本部门人员发票时间为2021年预计于2022年才可报销的费用金额预估数。

在第二年汇算清缴之前，如果取得了发票（不管这个发票是2021年开具的还是2022年开具的），直接把发票附在2021年这张凭证后面即可。汇算清缴时候允许扣除，不用做纳税调整。

如果，次年汇算清缴之前没取得发票呢？这种情况，需要先做纳税调增处理，也就是说企业所得税暂不认可这笔费用在税前支出，需要先把这笔费用调增应纳税所得额交税。

当然这并不代表这笔费用永远不能扣除了，如果之后取得发票，还是可以追补扣除的。所谓追补扣除，也就是到费用所属期去调整纳税申报表把这笔费用扣在当期，当然，追补扣除是有五年期限的。

2、第二种跨年发票的处理

发票开具时间是上一年度，却因各种原因未能在上一年做账，第二年经办人员才拿过来报账，这种情况应该怎么办呢？

理论很简单，还是权责发生制。还是应该入到上年，但是上年都结账了，怎么入账呢？这就用上了“以前年度损益”这个科目(小企业会计准则不用）。通过这个科目核算分录虽然是做到2022年的，但是不影响2022年的利润，因为“以前年度损益调整”是不计入利润表的，直接结转到“利润分配-未分配利润”里面去了。

那么企业所得税如何处理呢?自然也是在2021年的汇算中处理，已经汇算了那就调整申报表，把这个费用加到所属期去扣除，没有申报那直接就把这部分费用算进去税前扣除。所以不建议大家在1月、2月办理企业所得税汇算，很可能会返工。

跨年报销费怎么做会计分录，费用要做到去年的账务里

借：以前年度损益调整

贷：库存现金

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

跨年的发票报销入账如何做分录？

　单从帐务处理来说,跨年度的帐是可以报销的。但从企业经济管理及会计制度的要求来说,有的是可以报的,有的是不允许报销的.

1、单纯从企业利益来考虑：对于增值税发票的认证是有严格要求的，一般要在当月或一定的期限内认证，如果超过时间，对于本来按正常可以抵扣的增值税进项税额，可能会因为超过税务认证期限其而进项税不能抵扣销项税额。这会给企业增加成本或费用。

2、从财务会计准则及管理报帐制度来考虑：会计上要求每一会计期间收入与成本费用的配比，各会计期间的收入与费用不得跨期记帐。这就要求业务人员及采购人员报帐要及时，会计管理上有自己严格的财务制度，会计人员处理对于帐务要及时处理，合理地记入每一会计期间。

3、上面为什么说从“单从帐务处理上来说是可以报销的”呢，这是因为既然收入成本费用已经发生，会计上只要收到发票，总可以用正确的会计处理方法，将每笔业务都记入帐中，没有什么不可以的。

政府会计中年底报销款未付跨年支付怎么做分录？

上年底报销费用尚未支付，

本年支付。

上年会计分：

借：业务活动费用

贷：其他应付款

本年会计分录：

借：其他应付款

贷：财政拨款收入

借：行政支出(事业支出)

贷：财政拨款预算收入

通过上述对跨年报销怎么记会计分录和跨年报销怎么记会计分录账的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。