内部结算怎么做会计分录（内部结算怎么做会计分录表）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关内部结算怎么做会计分录和内部结算怎么做会计分录表的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、已收款已开票会计分录
• 2、内部往来是什么类科目？怎么核算？
• 3、报销各种费用怎么做会计分录？
• 4、建筑行业从建账到工程完工结算应该怎样做会计分录？
• 5、我刚刚从事建筑施工行业会计，我想请教各位朋友，建筑行业从建账到工程完工结算应该怎样做会计分录

已收款已开票会计分录

收款时做预收借：银行存款

贷：预收账款

等到开票再做收入

借：预收账款 _写婵睿?偃缬胁骨幕埃

贷：主营业务收入 __凰敖

先收款，后开票的会计分录的具体步骤：

1、先开票，然后对方再打款。

2、下月开票时确认收入 ；借：预收账款 ；贷：主营业务收入 。

3、客户还会要求先把开具的发票寄到，然后在走完流程获批后再打款。

4、如果没开票，可以不做收入，做为预收款挂账可以；借：银行存款 ；贷：预收账款 。

5、等到开票再做收入；借：预收账款；银行存款（假如有补钱的话）；贷：主营业务收入。

6、应交税费－应交增值税（销项税额） ；同时结转成本 ；借：主营业务成本 ；贷：库存商品。

7、预收账款预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。一般包括预收的货款、预收购货定金等。

拓展资料：

1.开票是指法律、法规的规定在何种情况下开具发票。一般情况下就是你去买东西，卖方给你开个发票，证明你买了这个东西，你也可以拿着这个票去公司报销，然后公司拿去抵税。

开具发票是基于证明商品和资金所有权转移的需要、进行会计核算的需要和进行税收管理的需要，发票应在发生经营业务确认营业收入时由收款方向付款方开具，特殊情况下，由付款方向收款方开具。

同时，开具发票的范围与发票使用的范围是一致的。因此，用票人发生非经营性业务时不得开具发票，单位内部各部门间发生业务往来结算款项时亦不得开具发票，可使用内部结算凭证。

发票的开具是实现其使用价值，反映经济业务活动的重要环节，发票开具是否真实、完整、正确，直接关系到能否达到发票管理的预期目的。

2.普通发票和增值税专用发票。

普通发票：主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业和经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票，商品房销售发票等。

增值税专用发票是我国实施新税制的产物，是国家税务部门根据增值税征收管理需要而设定的，专用于纳税人销售或者提供增值税应税项目的一种发票。

专用发票既具有普通发票所具有的内涵。同时还具有比普通发票更特殊的作用。它不仅是记载商品销售额和增值税税额的财务收支凭证。而且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是购货方据以抵扣税款的法定凭证，对增值税的计算起着关键性作用。

内部往来是什么类科目？怎么核算？

1、内部往来本身不是科目，它描述了一类业务。

内部往来属于双重性质的账户，是指企业与内部所属各个独立核算的单位之间，或各内部独立核算单位彼此之间，由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来款项。

2、不是过渡科目，期末余额借方贷方都可以。

3、往来采集表是用来做合并报表用的。在编制合并报表时，要把内部往来的金额抵销掉，因此要用上往来采集表。

扩展资料：

将往来款项归纳为四种类型的业务：1．发生应付而未付的业务时，借记存款类科目，贷记内部往来一总公司。

实际支付货币资金时，借记内部往来一总公司，贷记存款类科目。

2．发生应收而未收的商业汇票，如提供劳务、结算工程款等，借记内部往来一总公司，贷记其他业务收入。

实际收到货币资金时，借记存款类科目，贷记内部往来一总公司。

3．发生预付业务时，如各种预付款，代垫款、借出款等一般应在支付货币资金后，由本单位随时填制内部往来转账凭证，借记内部往来一总公司，贷记存款类科目。

收到货币资金或转销时，借记存款类科目，贷记内部往来一总公司。

4．发生预收业务时，比如借人款项、预收款等一般由上级单位在支付货币资金后，填列“内部往来转账凭证”在月底前收到货币资金和通知单后应随时作会计处理，借记存款类科目，贷记内部往来一总公司。

如果仅仅收到内部往来转账凭证，月终时作分录，借记其他货币资金，贷记内部往来一总公司。

企业归还货币资金或转账时，借记内部往来一总公司，贷记存款类科目。

参考资料：百度百科-内部往来

报销各种费用怎么做会计分录？

取得费用报销单的账务处理有：

例如行政部购买办公用品，填写了费用报销单，经相关部门负责人批准签字同意后，会计根据费用报销单和发票进行入账，会计分录是：

借：管理费用－办公费

应交税费－应交增值税（进项税）－－如果是一般纳税人企业，取得增值税专用发票可以进行进项税抵扣。

贷：银行存款等

扩展资料：

报销程序

对原始凭证进行初步审核。

原始凭证的真实性、合法性和准确性直接关系到会计信息的质量。会计单位核算接受本单位支出报表时，应当按照行政事业单位财务制度和财务管理规定，对原始凭证进行初审。具体地说，它们包括：

1、原始文件内容的真实性和合法性。审核原始凭证内容是否符合党和国家有关政策法规，是否符合预算管理规定和财务管理制度。严禁在发票上使用借据。对不真实、不合法的原始文件有权不予受理。

2、原始凭证的完整性和准确性。理赔会计受理的原始凭证应需有相应的要素，即填制单位公章（或报销专用章）、资金审批人签字意见、办理人员签字盖章、经济业务使用。对记录不准确或不完整的原始文件，要求更正或补充。

3、原始凭证必须按规定填写。受理的原始单据应当按照规定的要求书写，不得涂改，格式和金额必须一致。单款凭证用蓝黑色钢笔书写。多套书写凭证，圆珠笔和双面复写纸复印，不能单独单页书写。

3、报销单据整理。

报销单据及汇总凭证由会计核算中心应使用统一提供。附送的原始凭证应当按照资金来源和用途进行分类。糊料应平整，按凭证大小自左向右粘贴。

在汇总单上准确填写总金额（报销金额与发票金额不一致的，在汇总单上填写实际申报金额），并附上原始凭证数量。在办理结算报告的过程中，有必要提出支付申请需要占用的相关预算指标和会计科目。

参考资料来源：百度百科－经费报销

建筑行业从建账到工程完工结算应该怎样做会计分录？

\x0d\x0a\x0d\x0a建筑施工企业会计业务2008-07-31 19:52据《企业会计准则-建造合同》及建设部《建筑施工企业费用组成》进行编写说明。主要包括以下三方面的内容。\x0d\x0a\x0d\x0a一、新账的建立\x0d\x0a\x0d\x0a二、主要会计科目的设置\x0d\x0a\x0d\x0a三、会计业务的处理\x0d\x0a\x0d\x0a一、新账的建立\x0d\x0a\x0d\x0a一个项目开工，或者一个企业新建立，都面临着建立新账的问题。建立新账并不难，通常先应当想好会计科目的设置问题。在做凭证的时候应当想好各科目应当怎么设置明细科目级数。是采用辅助核算好，还是直接在会计科目下设置明细科目好。\x0d\x0a\x0d\x0a一般情况下，是如果涉及的往来单位较多，部门较多且稳定或者项目较多的时候，应当采用辅助核算的方式（可以根据各会计科目的实际情况分别采用，并不需要同时具备）。否则，应当直接在会计科目下设置明细科目，简化工作量。通常情况下，公司本部的账（涉及的往来单位很多，项目多，部门也比较多且稳定）采用辅助核算比较合适，而单一的项目账，直接在会计科目下设置明细科目比较好。\x0d\x0a\x0d\x0a根据各公司管理的不同，建筑企业的财务核算及管理分为本部集中管理（集权式，由公司直接编制财务报表）和项目单独管理制（分权式，由公司总部汇总报表）。采用本部集中管理的企业公司就只有一个账套，所有项目的账务都在公司的同一账套中处理，各项目只负责编制项目成本报表并对项目成本进行分析。分权式管理是公司各项目单独开设账套。每个独立的项目都设有单独的银行账号并单独进行相关的账务处理，编制财务会计报表。最后由公司总部汇总各项目的财务报表。\x0d\x0a\x0d\x0a集权式的优点是公司总部可以随时掌握公司各项目的成本情况，并对各项目成本实行实时监控和动态管理，有利于公司加强财务管理。适用于公司本部及附近项目较多的企业。缺点是对外地项目的核算资料可能不及时，不能及时准确地反映公司财务状况；不利于建筑企业的税收筹划。\x0d\x0a\x0d\x0a分权式的优点是减轻了公司总部的核算工作，有利于各项目部及时准确的反映其财务状况，有利于公司的税收筹划。缺点是容易造成项目经理权力过大，滋生腐败。如果项目财务人员不能起好监督作用并在管理中处于强势的话，不利于公司的财务管理。实行分权式要求公司对项目财务人员实行委派制。财务人员由公司考核，但要有相当的权力并能保持良好的职业操守。适用于外地项目较多的施工企业。\x0d\x0a\x0d\x0a不管采用哪种方式，都要注重强化公司和项目的财务管理，要能充分发挥财务部门核算、监督、反映的职能。\x0d\x0a\x0d\x0a二、会计科目的设置及核算内容\x0d\x0a\x0d\x0a建筑施工企业有一定的特殊性，与广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大的不同。本帖只在此探讨建造合同法准则中规定建筑施工企业的会计业务处理，与生产性企业相同的核算不在此做探讨。\x0d\x0a\x0d\x0a（一）工程施工相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。\x0d\x0a\x0d\x0a1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本\x0d\x0a\x0d\x0a在合同成本下，设置以下明细科目\x0d\x0a\x0d\x0a（1）人工费（项目/部门核算）\x0d\x0a\x0d\x0a（2）材料费（项目/部门核算）\x0d\x0a\x0d\x0a（3）机械使用费（项目/部门核算）\x0d\x0a\x0d\x0a（4）其他直接费（项目/部门核算）\x0d\x0a\x0d\x0a（5）分包成本（项目/部门核算）\x0d\x0a\x0d\x0a（6）间接费用\x0d\x0a\x0d\x0a间接费用下设下列明细科目\x0d\x0a\x0d\x0a管理人员工资（项目/部门核算）\x0d\x0a\x0d\x0a职工福利费（项目/部门核算）\x0d\x0a\x0d\x0a固定资产使用费（项目/部门核算）\x0d\x0a\x0d\x0a低值易耗品摊销（项目/部门核算）\x0d\x0a\x0d\x0a办公费（项目/部门核算）\x0d\x0a\x0d\x0a差旅费（项目/部门核算）\x0d\x0a\x0d\x0a财产保险费（项目/部门核算）\x0d\x0a\x0d\x0a工程保修费（项目/部门核算）\x0d\x0a\x0d\x0a排污费（项目/部门核算）\x0d\x0a\x0d\x0a劳动保护费（项目/部门核算）\x0d\x0a\x0d\x0a检验试验费（项目/部门核算）\x0d\x0a\x0d\x0a外单位管理费（项目/部门核算）\x0d\x0a\x0d\x0a材料整理及零星运费（项目/部门核算）\x0d\x0a\x0d\x0a材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算）\x0d\x0a\x0d\x0a取暖费（项目/部门核算）\x0d\x0a\x0d\x0a其他费用（项目/部门核算）\x0d\x0a\x0d\x0a2、工程施工-毛利，核算工程毛利\x0d\x0a\x0d\x0a具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。\x0d\x0a\x0d\x0a（二）机械作业该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。\x0d\x0a\x0d\x0a通常情况下，应当设置以下明细科目：\x0d\x0a\x0d\x0a工资及附加（部门/设备核算）\x0d\x0a\x0d\x0a燃料及动力（部门/设备核算）\x0d\x0a\x0d\x0a折旧费（部门/设备核算）\x0d\x0a\x0d\x0a配件及修理费（部门/设备核算）\x0d\x0a\x0d\x0a间接费用（部门/设备核算）\x0d\x0a\x0d\x0a（三）应收账款\x0d\x0a\x0d\x0a1、应收工程款（往来单位核算）核算根据工程进度报表或者结算的应收账款\x0d\x0a\x0d\x0a2、应收销货款（往来单位核算）核算施工企业应收产品销售货款\x0d\x0a\x0d\x0a3、应收质保金（往来单位核算）根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日。\x0d\x0a\x0d\x0a（四）应付账款\x0d\x0a\x0d\x0a1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。\x0d\x0a\x0d\x0a2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款\x0d\x0a\x0d\x0a3、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账）。\x0d\x0a\x0d\x0a4、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期日。\x0d\x0a\x0d\x0a（五）工程结算（往来单位/项目核算）核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项。\x0d\x0a\x0d\x0a（六）主营业务收入（手工账可不用以下明细科目，只需按项目设置明细科目即可）\x0d\x0a\x0d\x0a1、目标成本\x0d\x0a\x0d\x0a目标成本下设置以下明细科目\x0d\x0a\x0d\x0a（1）人工费（项目/部门核算）\x0d\x0a\x0d\x0a（2）材料费（项目/部门核算）\x0d\x0a\x0d\x0a（3）机械使用费（项目/部门核算）\x0d\x0a\x0d\x0a（4）其他直接费（项目/部门核算）\x0d\x0a\x0d\x0a（5）间接费用（项目/部门核算）\x0d\x0a\x0d\x0a2、税金（项目/部门核算）\x0d\x0a\x0d\x0a3、劳动保护费（项目/部门核算）\x0d\x0a\x0d\x0a4、公司管理费（项目/部门核算）\x0d\x0a\x0d\x0a5、公司利润（项目/部门核算）\x0d\x0a\x0d\x0a工程施工各明细科目的核算内容：\x0d\x0a\x0d\x0a1.人工费：是指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，内容包括：\x0d\x0a\x0d\x0a（1）基本工资：是指发放给生产工人的基本工资。\x0d\x0a\x0d\x0a（2）工资性补贴：是指按规定标准发放的物价补贴，煤、燃气补贴，交通补贴，住房补贴，流动施工津贴等。\x0d\x0a\x0d\x0a（3）生产工人辅助工资：是指生产工人年有效施工天数以外非作业天数的工资，包括职工学习、培训期间的工资，调动工作、探亲、休假期间的工资，因气候影响的停工工资，女工哺乳时间的工资，病假在六个月以内的工资及产、婚、丧假期的工资。\x0d\x0a\x0d\x0a（4）职工福利费：是指按规定标准计提的生产工人福利费（根据生产工人工资总额提取）。\x0d\x0a\x0d\x0a（5）生产工人劳动保护费：是指按规定标准发放的劳动保护用品的购置费及修理费，徒工服装补贴，防暑降温费，在有碍身体健康环境中施工的保健费用等。\x0d\x0a\x0d\x0a(6)企业应承担生产工人的养老金、失业金、生育保险、住房公积金等----新企业会计准则增加内容\x0d\x0a\x0d\x0a2．材料费：是指施工过程中耗费的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用。内容包括：\x0d\x0a\x0d\x0a（1）材料原价（或供应价格）。\x0d\x0a\x0d\x0a（2）材料运杂费：是指材料自来源地运至工地仓库或指定堆放地点所发生的全部费用。\x0d\x0a\x0d\x0a（3）运输损耗费：是指材料在运输装卸过程中不可避免的损耗。\x0d\x0a\x0d\x0a（4）采购及保管费：是指为组织采购、供应和保管材料过程中所需要的各项费用。\x0d\x0a\x0d\x0a包括:采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗。\x0d\x0a\x0d\x0a（5）检验试验费：是指对建筑材料、构件和建筑安装物进行一般鉴定、检查所发生的费用，包括自设试验室进行试验所耗用的材料和化学药品等费用。不包括新结构、新材料的试验费和建设单位对具有出厂合格证明的材料进行检验，对构件做破坏性试验及其他特殊要求检验试验的费用。\x0d\x0a\x0d\x0a3．施工机械使用费：是指施工机械作业所发生的机械使用费以及机械安拆费和场外运费。\x0d\x0a\x0d\x0a施工机械台班单价应由下列七项费用组成：\x0d\x0a\x0d\x0a（1）折旧费：指施工机械在规定的使用年限内，陆续收回其原值及购置资金的时间价值。\x0d\x0a\x0d\x0a（2）大修理费：指施工机械按规定的大修理间隔台班进行必要的大修理，以恢复其正常功能所需的费用。\x0d\x0a\x0d\x0a（3）经常修理费：指施工机械除大修理以外的各级保养和临时故障排除所需的费用。包括为保障机械正常运转所需替换设备与随机配备工具附具的摊销和维护费用，机械运转中日常保养所需润滑与擦拭的材料费用及机械停滞期间的维护和保养费用等。\x0d\x0a\x0d\x0a（4）安拆费及场外运费：安拆费指施工机械在现场进行安装与拆卸所需的人工、材料、机械和试运转费用以及机械辅助设施的折旧、搭设、拆除等费用；场外运费指施工机械整体或分体自停放地点运至施工现场或由一施工地点运至另一施工地点的运输、装卸、辅助材料及架线等费用。\x0d\x0a\x0d\x0a（5）人工费：指机上司机（司炉）和其他操作人员的工作日人工费及上述人员在施工机械规定的年工作台班以外的人工费。\x0d\x0a\x0d\x0a（6）燃料动力费：指施工机械在运转作业中所消耗的固体燃料（煤、木柴）、液体燃料（汽油、柴油）及水、电等。\x0d\x0a\x0d\x0a（7）养路费及车船使用税：指施工机械按照国家规定和有关部门规定应缴纳的养路费、车船使用税、保险费及年检费等。\x0d\x0a\x0d\x0a设置了“机械作业”科目的机械使用费为企业设备管理部门向各工程项目部收取的机械台班费，以上内容只需在“机械作业”科目中核算即可。\x0d\x0a\x0d\x0a4、其他直接费（在预算上被称为措施费）是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用。\x0d\x0a\x0d\x0a包括内容：\x0d\x0a\x0d\x0a（1）环境保护费：是指施工现场为达到环保部门要求所需要的各项费用。\x0d\x0a\x0d\x0a（2）文明施工费：是指施工现场文明施工所需要的各项费用。\x0d\x0a\x0d\x0a（3）安全施工费：是指施工现场安全施工所需要的各项费用。\x0d\x0a\x0d\x0a（4）临时设施费：是指施工企业为进行建筑工程施工所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施费用等。\x0d\x0a\x0d\x0a临时设施包括：临时宿舍、文化福利及公用事业房屋与构筑物，仓库、办公室、加工厂以及规定范围内道路、水、电、管线等临时设施和小型临时设施。\x0d\x0a\x0d\x0a临时设施费用包括：临时设施的搭设、维修、拆除费或摊销费。\x0d\x0a\x0d\x0a（5）夜间施工费：是指因夜间施工所发生的夜班补助费、夜间施工降效、夜间施工照明设备摊销及照明用电等费用。\x0d\x0a\x0d\x0a（6）二次搬运费：是指因施工场地狭小等特殊情况而发生的二次搬运费用。\x0d\x0a\x0d\x0a（7）大型机械设备进出场及安拆费：是指机械整体或分体自停放场地运至施工现场或由一个施工地点运至另一个施工地点，所发生的机械进出场运输及转移费用及机械在施工现场进行安装、拆卸所需的人工费、材料费、机械费、试运转费和安装所需的辅助设施的费用。\x0d\x0a\x0d\x0a（8）混凝土、钢筋混凝土模板及支架费：是指混凝土施工过程中需要的各种钢模板、木模板、支架等的支、拆、运输费用及模板、支架的摊销（或租赁）费用。\x0d\x0a\x0d\x0a（9）脚手架费：是指施工需要的各种脚手架搭、拆、运输费用及脚手架的摊销（或租赁）费用。\x0d\x0a\x0d\x0a（10）已完工程及设备保护费：是指竣工验收前，对已完工程及设备进行保护所需费用。\x0d\x0a\x0d\x0a（11）施工排水、降水费：是指为确保工程在正常条件下施工，采取各种排水、降水措施所发生的各种费用。\x0d\x0a\x0d\x0a-=-=-=-以下内容由swt在2007年08月04日11:26pm时添加-=-=-=-\x0d\x0a\x0d\x0a根据各公司管理的不同，建筑企业的财务核算及管理分为本部集中管理（集权式，由公司直接编制财务报表）和项目单独管理制（分权式，由公司总部汇总报表）。采用本部集中管理的企业公司就只有一个账套，所有项目的账务都在公司的同一账套中处理，各项目只负责编制项目成本报表并对项目成本进行分析。分权式管理是公司各项目单独开设账套。每个独立的项目都设有单独的银行账号并单独进行相关的账务处理，编制财务会计报表。最后由公司总部汇总各项目的财务报表。\x0d\x0a\x0d\x0a集权式的优点是公司总部可以随时掌握公司各项目的成本情况，并对各项目成本实行实时监控和动态管理，有利于公司加强财务管理。适用于公司本部及附近项目较多的企业。缺点是对外地项目的核算资料可能不及时，不能及时准确地反映公司财务状况；不利于建筑企业的税收筹划。\x0d\x0a\x0d\x0a分权式的优点是减轻了公司总部的核算工作，有利于各项目部及时准确的反映其财务状况，有利于公司的税收筹划。缺点是容易造成项目经理权力过大，滋生腐败。如果项目财务人员不能起好监督作用并在管理中处于强势的话，不利于公司的财务管理。实行分权式要求公司对项目财务人员实行委派制。财务人员由公司考核，但要有相当的权力并能保持良好的职业操守。适用于外地项目较多的施工企业。\x0d\x0a\x0d\x0a不管采用哪种方式，都要注重强化公司和项目的财务管理，要能充分发挥财务部门核算、监督、反映的职能。\x0d\x0a\x0d\x0a分权式管理是“公司各项目单独开设账套。每个独立的项目都设有单独的银行账号并单独进行相关的账务处理，编制财务会计报表。最后由公司总部汇总各项目的财务报表。“\x0d\x0a\x0d\x0a这种分权式的管理,优点是很显著的,有利于税务筹划,而且各项目的财务状况清晰明了,便于分析管理,及时发现项目存在的问题以及可能存在的问题.但缺点也是很明显的.\x0d\x0a\x0d\x0a如果保持项目的独立性的基础上,加以集权,应该也是一个理想的方式.但需要财务软件上的支持.\x0d\x0a\x0d\x0a一.银行帐户,按总部需要开立,无需按项目开立,过多的银行帐户存在,某种程度在加重着财务管理的难度及风险.\x0d\x0a\x0d\x0a二.在总部统一的核算中,按项目设置会计人员;财务软件需要实现内部分部门核算的功能.即在统一的帐套中,每个项目(或部门)是相对独立的,拥有独立的总帐明细帐报表等一个独立帐套的特征,但又在总部的统一核算之内.各个具体项目的会计人员,核算本项目的会计业务.帐套中总部是作为一个与项目平衡的内部核算部门.总部与各项目分部合起来就是公司的整体帐套.\x0d\x0a\x0d\x0a三.资金各项目分部独立.通过在内部财务核算中,设置”内部银行存款”科目,实现各项目部门的资金独立.内部部门核算，分项目部门、公司总部、公司三大部分。对于公司整体来说,它的资金由银行存款和现金、其他货币资金组成；而项目分部、公司总部的资金由“内部银行存款”组成；项目分部与公司总部“内部银行存款”合计数为零，因此这个“内部银行存款”科目不会影响到公司的整体财务数据。\x0d\x0a\x0d\x0a说得有点抽象，举个例子，由公司成立之处说起：\x0d\x0a\x0d\x0a1.公司收到注册资本100\x0d\x0a\x0d\x0a借：银行存款-公司100\x0d\x0a\x0d\x0a贷：实收资本-公司100\x0d\x0a\x0d\x0a2.某施工项目A上马，总部拨款40，一般内部借款的形式，收取一定利息，更能加强项目负责人资金的时间性意识\x0d\x0a\x0d\x0a借：内部银行存款—项目A 40\x0d\x0a\x0d\x0a贷：短期借款—项目A 40\x0d\x0a\x0d\x0a借：内部银行存款—总部-40\x0d\x0a\x0d\x0a贷：短期借款—总部-40\x0d\x0a\x0d\x0a收取项目分部利息5\x0d\x0a\x0d\x0a借：财务费用—项目A 5\x0d\x0a\x0d\x0a贷：内部银行存款—项目A 5\x0d\x0a\x0d\x0a借：财务费用—总部-5\x0d\x0a\x0d\x0a贷：内部银行存款—总部-5\x0d\x0a\x0d\x0a从上面的分录可以看出，从公司总体来说，一红一蓝的对冲，是没有实际的业务发生的，但具体到项目分部，就有了一笔借款，有了一笔资金；多了一笔费用，减少了一点可用资金。\x0d\x0a\x0d\x0a四．如果财务软件能通过互联网实现远程传输，项目会计人员还可以进驻项目所在地进行及时核算与监控，当然有单据凭证汇集到总部，由分管会计进行处理，目前来说更现实。但远程的管理应该也是一个发展的方向。\x0d\x0a\x0d\x0a1、关于成本的账务处理：\x0d\x0a\x0d\x0a分配工资奖金：\x0d\x0a\x0d\x0a借：工程施工-合同成本-人工费（生产工人工资奖金）\x0d\x0a\x0d\x0a机械作业-工资及附加（机驾人员工资奖金）\x0d\x0a\x0d\x0a工程施工-合同成本-间接费用-管理人员工资（项目部管理人员工资奖金）\x0d\x0a\x0d\x0a贷：应付工资\x0d\x0a\x0d\x0a应付职工薪酬---新准则变化内容\x0d\x0a\x0d\x0a领用原材料\x0d\x0a\x0d\x0a借：工程施工-合同成本-材料费\x0d\x0a\x0d\x0a贷：原材料\x0d\x0a\x0d\x0a台班费结算：\x0d\x0a\x0d\x0a借：工程施工-合同成本-机械使用费\x0d\x0a\x0d\x0a贷：应付账款（外部单位）\x0d\x0a\x0d\x0a机械作业（内部设备管理部门提供的台班）\x0d\x0a\x0d\x0a甲供料的账务处理：\x0d\x0a\x0d\x0a甲方拨付：\x0d\x0a\x0d\x0a借：原材料-甲供材料-XX\x0d\x0a\x0d\x0a贷：应收账款-应收工程款-XX单位\x0d\x0a\x0d\x0a领用时：\x0d\x0a\x0d\x0a借：工程施工-合同成本-材料费\x0d\x0a\x0d\x0a贷：原材料-甲供材料XX\x0d\x0a\x0d\x0a业主方代扣税金的账务处理：\x0d\x0a\x0d\x0a借：应交税金-应交XX税\x0d\x0a\x0d\x0a贷：应收账款-应收工程款-XX单位\x0d\x0a\x0d\x0a项目专门借款发生的利息：\x0d\x0a\x0d\x0a借：工程施工-合同成本-其他直接费\x0d\x0a\x0d\x0a贷：银行存款（新准则新增内容）\x0d\x0a\x0d\x0a委托加工物资的账务处理（适合钢结构制作等委托项目）\x0d\x0a\x0d\x0a拨付物资时：\x0d\x0a\x0d\x0a借：委托加工物资\x0d\x0a\x0d\x0a贷：原材料-XX材料\x0d\x0a\x0d\x0a支付加工费时：\x0d\x0a\x0d\x0a借：委托加工物资\x0d\x0a\x0d\x0a贷：银行存款（应付账款）\x0d\x0a\x0d\x0a收回加工物资：\x0d\x0a\x0d\x0a借：原材料-XX\x0d\x0a\x0d\x0a贷：委托加工物资\x0d\x0a\x0d\x0a领用的账务处理同原材料。\x0d\x0a\x0d\x0a2、分包核算专题\x0d\x0a\x0d\x0a工程分包和劳务分包在施工企业都比较普遍，劳务分包比较单一，核算比较简单，不在此做具体介绍。\x0d\x0a\x0d\x0a工程分包不仅涉及到工程成本，还涉及到与对方的往来的核算，以及与业主方的一些联系。通常情况下，分包方是以总承包方的名义参与工程施工，但由于在工程中有很多具体的情况需要面对，也需要与总承包方及时结算。\x0d\x0a\x0d\x0a通常情况下，总承包方会要求分包方根据工程形象进度编制工程形象进度报表，由总承包方对其进行审核后，扣减相关其他费用后再予以支付。\x0d\x0a\x0d\x0a涉及到的主要账务处理如下：\x0d\

我刚刚从事建筑施工行业会计，我想请教各位朋友，建筑行业从建账到工程完工结算应该怎样做会计分录

1、公司成立，公司收到注册资本：

借：银行存款—公司

贷：实收资本—公司

2、施工项目上马，总部拨款：

借：内部银行存款—项目

贷：短期借款—项目

借：内部银行存款—总部

贷：短期借款—总部

3、收取项目分部利息：

借：财务费用—项目

贷：内部银行存款—项目

借：财务费用—总部

贷：内部银行存款—总部

4、 分配工资奖金：

借：工程施工—合同成本—人工费（生产工人工资奖金）

机械作业—工资及附加（机驾人员工资奖金）

工程施工—合同成本—间接费用—管理人员工资（项目部管理人员工资奖金）

贷：应付工资

应付职工薪酬

5、领用原材料：

借：工程施工-合同成本-材料费

贷：原材料　

6、台班费结算：

借：工程施工-合同成本-机械使用费

贷：应付账款（外部单位）

机械作业（内部设备管理部门提供的台班）

7、甲方拨付：

借：原材料-甲供材料-XX

贷：应收账款-应收工程款-XX单位

8、业主方代扣税金的账务处理：

借：应交税金-应交XX税

贷：收工程款-XX单位

扩展资料

分包方领取材料的核算。

领取材料通常有两种方式，一种是直接抵分包单位工程款处理，另一种是分包方购买总承包方的原材料，总承包方做收入或者视同销售处理。

通常情况下，按第一种方式进行处理，有利于税收的筹划。第二种方式不可取，除非总承包方的确存在该种原材料的销售，并且不能区分这些材料竟是构成工程实体还是销售。这一点在税局的认可比较关键。

参考资料来源：财政部—企业会计准则第15号--建造合同

关于内部结算怎么做会计分录和内部结算怎么做会计分录表的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。