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跨年所得税会计分录怎么做（跨年企业所得税分录）

会计学习资料12023-02-25

今天给各位分享跨年所得税会计分录怎么做的知识，其中也会对跨年企业所得税分录进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

冲回上年度多计提的所得税该怎样做会计分录

会计分录如下：

一、多计提的企业所得税，在同一纳税年度内直接冲回。

借：应交税费-应交企业所得税

贷：所得税费用

二、跨年度的，通过“以前年度损益调整”科目进行处理。

借：应交税费—应交企业所得税　

贷：以前年度损益调整

三、结转时：

借：以前年度损益调整

     贷：利润分配—未分配利润

扩展资料：

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。

冲回上年度多计提的所得税：

（1）如果金额较大需要调整上年数。

借：年初未分配利润（红字）

贷：应交税费（红字）

（2）如果金额不大，计入当期。

借：所得税费用（红字）

贷：应交税费（红字）

分录错误就原路冲回。

参考资料：企业所得税_百度百科

补交以前年度的所得税怎么做会计分录？

会计分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应缴税金——应缴所得税

借：应缴税金——应缴所得税

贷：银行存款

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

扩展资料

格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。

跨年度所得税退税的账务处理

首先，计提跨年度所得税退税，账务处理如下：

借：应交税费-所得税

贷：以前年度损益调整

跨年度所得税退税的账务处理

接下来，结转以前年度损益，账务处理如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

跨年度所得税退税的账务处理

3

最后，实际收取跨年度所得税退税，账务处理如下：

借：银行存款

贷：应交税费-所得税

跨年度所得税退税的账务处理

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于跨年所得税会计分录怎么做的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决跨年企业所得税分录账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。

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