供应链贸易怎么样做会计分录（供应链贸易的六种模式）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关供应链贸易怎么样做会计分录和供应链贸易的六种模式的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、付款给供应商的会计分录怎么写
• 2、供应链的账务处理怎么做
• 3、商贸企业会计分录怎么做
• 4、贸易公司会计分录怎做？
• 5、超市供应商怎样做会计分录

付款给供应商的会计分录怎么写

企业付款给供应商时，冲减应付账款的金额就可以了。其会计分录一般分为两个步骤，

1、从供应商处采购货物时，确认货物及应付账款的金额，其分录为，

借：库存商品等，

应交税费—应交增值税—进项税额，

贷：应付账款等。

2、实际支付货款给供应商时，

借：应付账款，

贷：银行存款等。

供应链的账务处理怎么做

从销售管理、采购管理、库存管理、存货管理四部分来讲解。

(一)销售管理

1、销售合同的签订合同中规定的交货期，根据交货期，生产计划安排生产，以备及时发货；若企业延期交货，客户是否会按一定的比例扣款； 扣款实际上也是一种成本，只不过在账面上减少的是收；

2、正常的销售出库，

借：应收账款-客户，

贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 月末结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

3、销售退回的处理

借：应收账款-客户 (红字)

贷：主营业务收入 (红字) 应交税费-应交增值税(销项税额) (红字) 冲销成本

借：主营业务成本 (红字)

贷：库存商品 (红字)

(二)采购管理 采购发票(应付账款)的审核；并根据采购发票、入库单、付款单进行账务处理，定期核对、清理应付账款;当然，大企业这块有专门的往来会计。

1、正规的企业采购一般都签订采购合同,这样既保证买方的权益，也保证了卖方的权益。

2、在审核发票、入库单、付款单时，要保证入库单的数量、名称与采购合同一致，发票的数量、单价、金额、名称与合同保持一致，付款单与合同、发票一致(三个一致)，再在付款单上签字审核通过，有问题打回到采购部。

3、审核发票、合同时注意一下采购价格，这对成本核算、分析有很大的帮助，记住常用材料的价格，帮助我们排查异常数据。

(三)库存管理 这里主要指企业的仓库部门，对于材料收发是否进行了真实的记录、存货摆放是否便于领用，存货的保管是否合理等等。

①如果企业有购销存系统，材料会计要定期核对出入库单与系统录入情况是否一致，如果企业单据量较大，我们可以抽审，当然也可以以此来考核录入员，让录入人员与库管员互相监督。

②小企业或者新成立企业，没有购买相应的软件时是如何进行辅助的库存管理的。

③期末盘点 (永续盘存制) 主要盘点范围：原材料仓库、辅料库、产成品库、半成品、期末在制品

(四)存货管理 存货收发的计价方法 计划成本下，启用"材料成本差异"科目。 材料的发出成本=发出材料的计划成本±发出材料分摊的材料成本差异 发出材料的计划成本=发出材料数量ⅹ单位计划成本 发出材料分摊的成本差异额=发出材料计划成本ⅹ材料成本差异率 材料成本差异率=(月初结存材料成本差异+本月收入材料成本差异)/(月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本) ⅹ 100%。

商贸企业会计分录怎么做

商贸企业会计分录：

1、 采购商品，

借：库存商品，

借：应交税费-应交增值税(进项税额)，

贷：银行存款等

2、 销售商品，

借：银行存款、应收帐款、应收票据等，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费-应交增值税(销项税额)，

3、 结转销售商品成本，

借：主营业务成本，

贷：库存商品。

其他业务跟一般企业一样的账务处理就好了。

贸易公司会计分录怎做？

出口：

借： 应收账款--国外--XX公司

贷：主营业务收入

同时结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

结汇：

借：银行存款

贷：应收账款--国外--XX公司

借（或贷）:汇兑损益

现在人民币升值很快，应该是借方的；如果人民币贬值，那就是贷方。

给个例题：

例：某外贸公司购进出口商品二批，一批取得的增值税专用发票上注明的商品价款300万元，增值税额51万元；另一批为从小规模纳税人（生产企业）购进特准退税的工艺品，普通发票上注明金额10.6万元。

二批商品已经全部办理了出口报关手续，并已收到销货款45万美元，当天市场汇价1:8.30。出口商品的退税率为13%。试作会计分录：

⑴购进出口商品时，

进项税额＝510000＋106000÷1.06×6%＝516000（元）

借：商品采购-出口商品采购 3100000

应交税金-应交增值税（进项税额） 516000

贷：银行存款 　3616000

商品验收入库时，

借：库存商品-库存出口商品 3100000

贷：商品采购-出口商品采购 　3100000

收到出口货款时，

借：银行存款 （450000×8.30）3735000

贷：商品销售收入-出口商品销售收入 3735000

结转出口商品成本时，

借：商品销售成本-出口商品销售成本 3100000

贷：库存商品-库存出口商品 　3100000

调整出口商品成本时，

调整金额=3000000×（17%-13%）=120000（元）

借：商品销售成本-出口商品销售成本 120000

贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出） 120000

计算应收的出口退税时，

出口退税额＝3000000×13%＋100000×6%＝396000

借：应收出口退税 　 396000

贷：应交税金-应交增值税（出口退税） 396000

收到出口退税款时，

借：银行存款 396000

贷：应收出口退税 　396000

扩展资料：

根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录

格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

参考资料：百度百科——会计分录

超市供应商怎样做会计分录

　由于超市经营品种多，主营方式为零售，日常核算比较烦琐，因此，根据财务核算应执行售价核算，具体操作如下：

一、主营业务核算1、商品购进时，由采购人员根据购货发票填制商品验收单（入库单），商品验收单（入库单）要有超市负责人、商品验收人、采购人、微机录入人、主管会计签字，进货单金额应与微机录入单进金额一致，出纳根据手续完备的原始单据予以付款并填制记账凭证，会计分录：借：库存商品（验收单售价合计）

贷：库存现金（银行存款、应付账款）

商品进销差价（验收单进销差价合计）

2、商品销售时，根据每日电脑提供的销售统计表及收银员收款统计表同收银员实际交款单核对，会计分录：借：库存现金（银行存款、应收账款）

贷：主营业务收入（按电脑提供的销售统计表）

对电脑提供的收银员收款统计表同收银员实际交款单有差额的，长短宽部分应挂其他应（收）付款借项或贷项。

3、月末根据计算出来的进销差价率计算进销差价，差价计算单要有计算人及复核人签字。

进销差价率=（上期进销差价期末余额+本期进销差价发生额）/（上期库存商品期末余额+本期库存商品发生额）*100%本期进销差价=本期主营业务收入X进销差价率根据进销差价计算单作会计分录：借：商品进销差价贷：主营业务成本4、月末主管会计计算应该交纳的增值税（假定是小规模纳税人）

小规模增值税=本期主营业务收入X3%会计分录为：借：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税其他税费计算及会计分录：城市维护建设税=本期增值税X7%教育费附加=本期增值税X3%地方教育费=本期增值税X2%（根据各地实际情况计算）

借：营业税金及附加——城市维护建设税营业税金及附加——教育费附加营业税金及附加——地方教育费贷：应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育费5、月末按售价结转销售成本借：主营业务成本（本期销售金额）

贷：库存商品（本期销售金额）

6、月末结转销售收入借：主营业务收入（按扣税后的主营业务收入）

贷：本年利润7、月末结转销售成本及税金借：本年利润贷：主营业务成本（按扣完差价后的主营业务成本）

营业税金及附加（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费）

二、其他业务核算1、对于房产出租收入、其他收入，根据签定的协议按权责发生制按月入帐借：库存现金（银行存款、预收帐款）

贷：其他业务收入（预收帐款）——房产出租收入其他业务收入——出售包装物收入其他业务收入——入场费收入2、税金计算及会计分录：营业税=其他业务收入X5%房产税=其他业务收入X12%城市维护建设税=本期营业税X7%教育费附加=本期营业税X3%地方教育费=本期营业税X2%（根据当地实际情况）

会计分录借：营业税金及附加——营业税营业税金及附加——城市维护建设税营业税金及附加——教育费附加营业税金及附加——地方教育费管理费用——房产税贷：应交税费——应交营业税应交税费——应交房产税应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育费三、月末结转利润借：其他业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：营业税金及附加管理费用四、超市应坚持定期盘点制，根据盘点结果生成盘点单，并将盘点单上报公司，盘点单要有理货员、店长、微机录入人、会计、监点人签字。

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