代管会计分录怎么写（代管业务会计分录）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关代管会计分录怎么写和代管业务会计分录的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

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本文目录一览：

• 1、销售方代替购货方保管的存货怎么写会计分录，此时存货属于谁的？
• 2、代付款的会计分录怎么做
• 3、财政代管资金账户收到财政补助收入怎么做会计分录
• 4、有关委托加工物资会计分录怎么处理?
• 5、代管资金如何进行会计核算
• 6、如何核算代管经费？

销售方代替购货方保管的存货怎么写会计分录，此时存货属于谁的？

销售方代替购货方保管的存货属于代开户保管财务的服务，由于一般不收取费用，因而不涉及到企业内部的财务处理业务。一般只在仓库的带客户保管的专门记录本上登记就可以了。不需要写会计分录。此时存货属于客户。必须明确的是，保管的商品是已经办理了出库手续的。

如果代客户保管收取了保管费，则需要做相关的会计分录。但是货物的所有权仍然属于客户。

代付款的会计分录怎么做

代付款项时

借：其他应收款

贷：银行存款

收到代付款时

借：银行存款

贷：其他应收款

为了反映和监督其他应收账款的增减变动及其结存情况，企业应当设置“其他应收科目进行核算。“其他应收款”科目的借方登记其他应收款的增加，贷方登记其他应收款的收回，期末余额一般在借方，反映企业尚未收回的其他应收款项。

扩展资料：

“其他应收款”账户用于核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项。在“其他应收款”账户下，应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账。

企业拨出用于投资、购买物资的各种款项，不得在“其他应收款”科目核算。企业发生其他各种应收款项时，借记“其他应收款”科目，贷记有关科目；收回各种款项时，借记有关科目，贷记“其他应收款”科目。

实行定额备用金制度的企业，对于领用的备用金应当定期向财务会计部门报销。财务会计部门根据报销数用现金补足备用金定额时。

借记“管理费用”等科目，贷记“现金”或“银行存款”科目，报销数和拨补数都不再通过“其他应收款”科目核算。

企业其他应收款与其他单位的资产交换，或者以其他资产换入其他单位的其他应收款等，比照“应收账款”科目的相关核算规定进行会计处理。

企业应当定期或者至少于每年年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。企业对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任。

对确实无法收回的，按照企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

经批准作为坏账的其他应收款，借记“坏账准备”科目，贷记“其他应收款”科目。

已确认并转销的坏账损失，如果以后又收回，按实际收回的金额，借记“其他应收款”科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目。

其他应收款科目应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账，进行明细核算。其他应收款科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

参考资料来源：百度百科-其他应收款

财政代管资金账户收到财政补助收入怎么做会计分录

收到财政部门的拨款

借：银行存款

贷：财政补助收入

如果是上级单位拨付的非财政拨款，则是

借：银行存款

贷：上级补助收入

但是现在基本都是国库集中支付，很少直接把款项拨付到单位的户头了，

如果是这种情况，一般是使用时通过国库支付系统申请支付到需要支付的厂商去，属于直接支付：

借：事业支出

贷：财政补助收入

如果是通过申请采用授权支付方式：

借：零余额账户用款额度

贷：财政补助收入

有关委托加工物资会计分录怎么处理?

1、发出材料时

借：委托加工物资4845.6

贷：原材料4800

材料成本差异45.6

2、支付加工费

借：委托加工物资1830

应交税费-应交增值税（进项税）311

贷：银行存款2141

3、收回时

借：库存商品-钢圈6675.6

贷：委托加工物资-钢板6675.6

委托加工物资业务中委托方和受托方的账务处理方法如下：

1、受托方收到委托方发来的用于加工的材料物资，应在“代管商品物资”或“受托加工物资”备查簿中加以登记。

2、备查簿的登记一般采用单式记账法，收到代管物资时借记“受托加工物资”，退回时贷记该账户即可，无须考虑对应账户问题。

3、该备查簿只作为日后核查的备考。实际领用受托加工物资进行加工时，并不考虑所领用物资的金额，其中的账户记录不计入生产成本、也不列入资产负债表的“存货”项目中。

4、受托方对于加工中实际耗用的由受托方提供的工、料、费（即耗用的辅料、生产工人的工资福利费、分配的制造费用等），应通过“生产成本”账户核算。

5、受托加工物资制造完成，直接在结转发出成本时，自“生产成本”账户的贷方转入“主营业务成本”账户的借方。

扩展资料：

委托加工业务必须同时具备以下几个条件：

(一)委托方和受托方必须签订委托加工书面合同，并且按规定时限报送主管国税机关备案；

(二)委托方和受托方必须按规定设置委托加工业务核算账簿和建立委托加工材料进出仓制度；

(三)受托方必须开具加工费发票，委托方必须以加工费发票作为原始凭证进行账务处理，加工费必须按规定形式支付。

参考资料来源：百度百科-委托加工

代管资金如何进行会计核算

政府代管资金专户转入要怎么做分录?

答:收到财政部门的拨款

借:银行存款

贷:财政补助收入

如果是上级单位拨付的非财政拨款,则是

借:银行存款

贷:上级补助收入

但是现在基本都是国库集中支付,很少直接把款项拨付到单位的户头了.

如果是这种情况,一般是使用时通过国库支付系统申请支付到需要支付的厂商去,属于直接支付:

借:事业支出

贷:财政补助收入

如果是通过申请采用授权支付方式:

借:零余额账户用款额度

贷:财政补助收入

政府代管资金专户转入要怎么做分录?

收到政府补助收入要怎么处理?

答:要看拨款文件上有无指定用途,如果是和费用相关;

借:银行存款

贷:营业外收入

如果和资产相关:

借:银行存款

贷:递延收益

并在相关资产折旧年限内摊销

以上就是对于政府代管资金专户转入要怎么做会计分录的相关问题,对此大家若还有什么不了解的地方欢迎向牛账的答疑老师咨询,本文由牛账小编为大家提供.

如何核算代管经费？

代管经费核算工会代管的不属于本单位收入的大宗经费。比如：基层工会收到行政拨给代管的职工福利费、劳动竞赛经费等，县以上工会收到财政拨给代管的工会退休人员的费用、疗养事业补助费等。代管资金数额不大且是临时性的，可通过“暂存款”科目核算。本科目应接拨入代管资金的项目或单位设置明细账。

例1：2008年1月28日，某工会收到同级行政拨给的全年职工疗养款580000元，款项存入本级工会存款户。根据银行进账单和收款收据，作会计分录：

借：银行存款580000.00

贷：代管经费——行政拨给职工疗养款580000.00

同年4月20日，该工会组织单位职工赴黄山疗养，费用为96580元，银行付汇。根据银行存款付款单和疗养所出具的收据，作会计分录：

借：代管经费——职工疗养经费96580.00

贷：银行存款96580.00

例2：2008年3月16日，某省总工会收到同级财政工会的职工疗养事业补助款300000元，款项已划入省总银行账户。根据银行存款进账单和收款单据，作会计分录：

借：银行存款300000.00

贷：代管经费——财政拨付疗养补助款300000.00

同年4月5日，省总将上述款项拨付给所属工人疗养院。根据银行存款付款单和工人疗养院出具的收据，作会计分录：

借：代管经费——财政拨付疗养补助款300000.00

贷：银行存款300000.00

关于代管会计分录怎么写和代管业务会计分录的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。