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当月进项税额转出怎么做会计分录

会计学习资料1162022-11-28

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当月进项税额转出怎么做会计分录？

发生需要转出时：

借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 。

贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)。

月底进行结转时：

借：应交税法-应交增值税(进项税转出)。

贷：应交税费-应交增值税(未交增值税)。

进项税额转出主要是发生以下情况：

1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失。

2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。

3、进项税额转出就是将不可抵扣的进项税额(前期已经入账)转出到对应的存货成本里。

什么叫做进项税额转出？

一般纳税人企业购进货物时，收到增值税专用发票，并且符合税法相关规定可以抵扣的，就把购进货物负担的增值税计入“应交税金-应交增值税(进项税额)”。

如果在以后的会计期间，货物由于以下原因，如：货物用途改变，货物非正常损失等。总之是按税法规定不符合抵扣的条件了，就要把已经确认的进项税额转出，使用的科目为“应交税金-应交增值税(进项税额转出)”

比如，一般纳税人企业购入一批材料价1000元，增值税1000×17%=170元

借：原材料 1000

应交税金-应交增值税(进行税额)170

贷：银行存款等 1170

如果原材料日后没有进入生产领域，而是用于非应税项目，比如在建工程或发放职工福利，

借：在建工程等 1170

贷：原材料 1000

应交税金-应交增值税(进行税额转出)170

在不同的学习阶段完成不同的学习内容，以上就是会计实务网小编为大家整理的当月进项税额转出怎么做会计分录的全部内容了，会计实务网会实时为大家发布财会资讯，请大家关注我们哦。

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