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本期可抵减税额明细表填写指南说明

会计学习资料4512022-11-28

这是一篇有关本期可抵减税额明细表填写指南说明的税法实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中本期可抵减税额明细表填写指南说明的相关财税知识，也许能只为帮助您搞定本期可抵减税额明细表填写指南说明的财税实务问题。

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本期可抵减税额明细表填写指南说明，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

本期可抵减税额明细表填写指南说明

答：对于本期可抵减税额明细表的填写，有以下：

一、“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同主表。

二、第1栏“合计”按表中所列公式计算填写。

本栏与《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进账）

项税额明细，以下简称《附列资料（二）》）相关栏次勾稽

本栏“税额”列=《附列资料（二）》第12栏“税额”列-《附列资料（二）》10栏“税额”列-《附列资料（二）》第11栏“税额”列。 三、第2至27栏“一、按税率或征收率归集（不包括购建不动产、通行费）的进项”各栏：反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的不同税率（或征收率）的进项税额，不包括用于购建不动产的允许一次性抵扣和分期抵扣的进项税额，以及纳税人支付的道路、桥、闸通行费，取得的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。其中，27栏反映纳税人租入个人住房，本期申报抵扣的减按1.5%征收率的进项税额。

纳税人执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的，按照农产品增值税进项税额扣除率所对应的税率，将计算抵扣的进项税额填入相应栏次。

本期应抵减税额是可以抵减的上限，本期实际抵减税额是本期实际抵减的，如果本期应交税额大于在抵减税额，本期实际抵减税额等于本期应抵减税额，如果本期应交税金额小于可以抵减的税额，则本期实际抵减的税额等于本期应交税额，差额部分转以后继续抵减。

比如：可以抵减金额820元，本期应交税额1000元，则实际抵减税额为820元，如果本期应交税500元，则本期实际抵减500元，剩余的320元结转以后继续抵减。

看完了会计实务网的上述文章，关于本期可抵减税额明细表填写指南说明您应该都掌握了。小编希望订购我们课程的小伙伴，可以每天跟着我们的课程学习，然后多做练习，这样才能达到自己的目标。

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