会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计实操正文

待抵扣进项税额转出的会计分录怎么做？

会计学习资料1622022-12-24

本文是关于待抵扣进项税额转出的会计分录怎么做？的会计实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中待抵扣进项税额转出的会计分录怎么做？的相关财税处理技巧，我们相信可能您解决待抵扣进项税额转出的会计分录怎么做？的困扰。

财会人员在进行待抵扣进项税额转出的会计处理时，通常计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算，具体的会计分录怎么做？

待抵扣进项税额转出的会计分录

进项税入账时：

借：原材料/管理费用

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

取得增值税抵扣凭证时：

借：应交税费——待抵扣进项税额

贷：银行存款

转出时：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应交税费——待抵扣进项税额

月末因为进项大于销项导致的应交增值税借方余额大于贷方余额时，则不予结转，也不用交增值税，自动延期到次月抵扣。

但如果是因为预缴了增值税，导致已交税额大于销项税额时，则应该结转进未交增值税科目：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——转出多交增值税

什么是应交税费？

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

以上是会计资料关于《待抵扣进项税额转出的会计分录怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「待抵扣进项税额转出的会计分录怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

会计网友正在阅读

· 审计费用跨期要不要调整?

· ​其他收益借贷方向

· 自建厂房所产生的监理费如何记账

· 种植业土地租金如何做分录？

· 一般纳税人软件开发税率是多少?

· ​新开公司,没有销售收入只有费用 ,如何做账

· ​小规模需要申报的税种

· ​供暖公司开发票有月份限制吗

· 工资哪些扣款应计算个税?

· 机票做账没有行程单可以吗

· 出差回来报销差旅费怎么做账务处理?

· 发票勾选平台进不去怎么回事

· 个体工商户是否有季报？

· 销售在外产生的租赁费放到什么费用?

待抵扣进项税额进项税额转出分录应交税费

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签