这篇文章是公司收到购货发票的会计分录怎么做?的账务处理内容,下文详细介绍了企业日常业务过程中公司收到购货发票的会计分录怎么做?的相关财税处理技巧,有可能能您解决公司收到购货发票的会计分录怎么做?的困扰。
公司购进商品或货物,可取得销货方开具的增值税发票。收到购货发票时,如何做会计分录?
公司收到购货发票分录
公司收到购货发票时的分录情况,如下:
当公司发生购货情况且未能及时收到发票的,可先做暂估入库处理,到下月发票到时再进行相关登记,当购货发票是普通发票时,相关会计分录如下:
借:原材料/库存商品
贷:银行存款(或者相关往来科目)
购进商品的会计分录
购进货物已付款未收到发票的会计分录
1 、当月,材料或商品暂估入库,以入库单或收料单作为附件:
借:原材料或库存商品
贷:应付账款-暂估应付款
2 、次月或下几个月,收到发票后先进行冲销, 冲销可以不用附件:
借:原材料或库存商品(红字金额)
贷:应付账款- 暂估应付款(红字金额)
按照一般规定,次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中,如果当月发票没到,月初冲回月底再暂估,工作量较大。因此,一般都是等到发票到了以后才冲回的。
3 、再做一笔收到发票的分录,以发票作为附件:
借:原材料或库存商品
应交税费-应交增值税 ( 进项税额 )
贷:应付账款-客户名称
上述是会计学习资料关于《公司收到购货发票的会计分录怎么做?》的全部解读,各位会计朋友如果在学习「公司收到购货发票的会计分录怎么做?」时有财税问题可在评论区进行交流哟。
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