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缴纳企业所得税如何写会计分录？

会计学习资料3662022-12-22

这是一篇有关缴纳企业所得税如何写会计分录？的税法实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中缴纳企业所得税如何写会计分录？的相关财税处理技巧，我们相信也许能够您解决缴纳企业所得税如何写会计分录？的困扰。

企业在经营过程中，应当依法缴纳所得税，缴纳企业所得税时可以通过所得税费用科目，本年利润科目核算，具体的会计分录怎么做？

缴纳企业所得税的会计分录

企业所得税先计提后缴纳。

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

2、上缴时：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

什么是所得税费用？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。可能存在暂时性差异。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税，应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。

本年利润是什么？

本年利润是指企业某个会计年度净利润（或净亏损），属于所有者权益类科目，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。本年利润是一个汇总类账户，其贷方登记企业当期所实现的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入营业外收入等；借方登记企业当期所发生的各项费用与支出，包括主营业务成本、其他业务成本、管理费用、财务费用、营业外支出等。

以上内容便是税法实务关于《缴纳企业所得税如何写会计分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「缴纳企业所得税如何写会计分录？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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