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小规模纳税人代开专票会计分录是什么？

会计学习资料1922022-12-22

这篇是关于小规模纳税人代开专票会计分录是什么？的会计实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中小规模纳税人代开专票会计分录是什么？的相关财税处理技巧，我们相信也许能够您解决小规模纳税人代开专票会计分录是什么？的困扰。

纳税人发生增值税应税行为需要开具增值税发票的，可以向税务机关提出代开申请。对于小规模纳税人而言，代开增值税专票时如何做会计分录？

　　小规模纳税人代开专票会计分录

1、小规模纳税人找税局代开增值税专用发票，税率是3％;

2、小规模纳税人代开的增值税专用发票与平日做的会计分录是相同的：

（1）按发票面额确认销售时做：

借：银行存款/库存现金等

　 　贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

（2）税款上交的是：

借：应交税费-应交增值税

　 　贷：库存现金/银行存款

（3）涉及应缴纳的附加税：

借：税金及附加

　 　贷：应交税费-应交城建税

　 　应交税费-应交教育费附加

　 　应交税费-应交地方教育附加

（4）缴纳附加税时：

借：应交税费-应交城建税

应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育附加

贷：库存现金/银行存款

应交税费是企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。

　　增值税小规模纳税人开具专用发票相关知识

根据税法规定，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。小规模纳税人如果选择自行开具增值税专用发票的，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

如果小规模纳税人未选择自行开具增值税专用发票，则可以向主管税务机关申请代开。

上述便是会计资料关于《小规模纳税人代开专票会计分录是什么？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小规模纳税人代开专票会计分录是什么？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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