会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计实操正文

公司企业所得税的账务处理是什么？

会计学习资料2752022-12-22

这篇是关于公司企业所得税的账务处理是什么？的会计学习资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中公司企业所得税的账务处理是什么？的相关财税处理技巧，我们相信也许能您解决公司企业所得税的账务处理是什么？的困扰。

企业经营活动发生盈利的，应按规定缴纳相应的企业所得税。缴纳的企业所得税，可设置应交税费科目核算，相应的账务处理该怎么做？

企业所得税的账务处理

1. 计提企业所得税的账务处理：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2. 交纳企业所得税的账务处理：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3. 结转所得税费用的账务处理：

借：本年利润——企业所得税

　 　贷：所得税费用

企业所得税是指对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税，企业所得税中的“企业”分为居民企业和非居民企业，分别确定不同的纳税义务。企业所得税的征税对象为企业的生产经营所得、其他所得和清算所得等内容。纳税人包括各类企业、民办非企业单位、事业单位、社会团体和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。

所得税费用是否要结转到本年利润？

本年利润是一个汇总类账户,本年利润结转指的是期末结账时将其他收入和支出账户的余额或差额转入本年利润账户。而所得税费用作为损益科目，年末需要结转到本年利润科目的。

企业应纳税所得额与应纳税额的计算公式

1. 企业所得税应纳税所得额的计算：

直接法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

间接法：应纳税所得额=利润总额±税收调整项目金额 

2. 企业所得税应纳税额的计算：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额 

上述内容是会计职称考试资料关于《公司企业所得税的账务处理是什么？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「公司企业所得税的账务处理是什么？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

会计网友正在阅读

· 亏损合同的会计分录如何做?

· 用进项税冲抵当月增值税的会计分录

· 收到拨款的企业会计分录怎么写？

· 公司之间股权转让行为需要缴纳契税吗？

· 业主物业费发票抬头写什么?

· 工资小数点相差一分钱如何做分录

· ​承包食堂怎么核算成本

· 年终奖的常见发放形式及其税务处理

· 自产自销农产品免征企业所得税报表怎么填?

· 香菇种植可以享受免税政策吗？

· 风险纳税人不允许抄报意思和原因?

· 个人独资企业需要缴纳企业所得税吗

· 如何鉴别收到的发票是否具有虚开风险

· 摊余成本具体摊的是哪些内容

企业所得税做账所得税费用

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签