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增值税期末结转如何做账务处理？

会计学习资料3522022-12-21

这篇是关于增值税期末结转如何做账务处理？的会计资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中增值税期末结转如何做账务处理？的相关财税处理技巧，说不定能够您解决增值税期末结转如何做账务处理？的困扰。

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会计人员核算增值税时，一般会设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。期末结转增值税，具体应如何做账务处理？就该问题，本文将作详细解答。

增值税期末结转怎么做账？

1、结转进项税额的会计分录：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——进项税额

2、结转销项税额的会计分录：

借：应交税费——应交增值税——销项税额

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

3、结转应缴纳增值税，即“销项税-进项税”，会计分录如下：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

4、实际交纳时会计分录

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款等

未交增值税是借方余额，表明进项-销项>0，月末直接结转，不用缴税，也不用计提城建税和教育附加。

有税交纳时，结转分录如下：

借：应交税费——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

下月缴纳时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

进项税额和销项税额是什么意思？

进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，负担的增值税额。可用以下公式计算：

进项税额=（外购原料、燃料、动力）×税率。

可将进项税额理解为已经支付的钱，编制分录时，记在借方。

销项税额，是指增值税纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。

计算销项税额时，可通过以下方法：

销项税额=（不含税）销售额×税率

销项税额=（含税）销售额/（1+税率）×税率

上述便是会计实操关于《增值税期末结转如何做账务处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「增值税期末结转如何做账务处理？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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