跨月会计分录怎么做（会计每月做账分录）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关跨月会计分录怎么做和会计每月做账分录的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

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本文目录一览：

• 1、购买方跨月退货的会计分录怎么做
• 2、跨月退货的会计分录怎么做，月底结转怎么改？
• 3、跨月减免的房产税会计分录
• 4、错付上级单位应付款项,需要跨月退回,怎么做分录
• 5、发票跨月怎么做账

购买方跨月退货的会计分录怎么做

采购企业：退货的话一般对方会开红票，

借：库存商品负数，

应交税费-应交增值税-进项税，红字，小规模的话不涉及进项税。

贷：应付账款红字，

如果已经结转了成本的，

借：主营业务成本或其他业务成本红字（不跨年或小企业会计准则），以前年度损益调整（跨年）红字，

贷：库存商品红字，

并冲销收入，

借：应收账款红字，

贷：主营业务收入或是其他业务收入红字（不跨年或小企业会计准则），以前年度损益调整（跨年）红字，

应交税费-应交增值税-销项税或是小规模应交税费-应交增值税红字。

销售方一般开红票：

借：应收账款红字，

贷：主营业务收入或是其他业务收入红字（不跨年或小企业会计准则），以前年度损益调整（跨年）红字，

应交税费-应交增值税-销项税或是小规模应交税费-应交增值税红字。

借：主营业务成本或其他业务成本红字（不跨年或小企业会计准则），以前年度损益调整（跨年）红字，

贷：库存商品。

跨月退货的会计分录怎么做，月底结转怎么改？

按照这个实际情况，这么来做会计分录： 1，冲回收入： 借：银行存款(红字) 贷：主营业务收入(红字)

贷：应交税费——增值税——销项税(红字)

2，转回成本： 借：主营业务成本(红字) 贷：库存商品(红字)

月底结转的本年利润数，同样需要冲红。 借：主营业务收入（红字） 贷：本年利润（红字）

跨月减免的房产税会计分录

1、已经全额计提的前提下，优惠政策出台后缴纳房产税对应会计分录如下所示：

借：应交税费——应交房产税

贷：银行存款

税金及附加/营业外收入/其他收益等)(减免金额)

2、疫情期间，房产税在减征的情况下，会计分录具体如下：

借：税金及附加等

贷：应交税费——应交房产税

缴纳时：

借：应交税费——应交房产税

贷：银行存款

知识拓展：疫情期间增值税免税如何做会计分录?怎么做账?

疫情期间减免房产税、城镇土地使用税办理流程

疫情期间房产税、城镇土地使用税减免属于地区性政策，各地办理流程有所不同。下面以天津地区为例进行说明。

1、纳税人向房产、土地所在区税务局提出减免税申请。

2、税务机关受理纳税人申请后，应当按照困难减免审批流程进行审批。

3、税务机关应当在受理纳税人申请后的27个工作日之内告知纳税人审批结果。

疫情期间免税收入会计分录

借：银行存款或有关科目

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税——销项税额

借：应交税费——应交增值税——减免税款

贷：营业外收入——政府补助

　房产税减免会计分录

借：应交税费——应交房产税

贷：营业外收入——补贴收入

错付上级单位应付款项,需要跨月退回,怎么做分录

会款时,借;其他应收款,贷:现金或者银行存款,退回时,借:现金或者银行存款,贷;其他应收款。

会计分录为：借：应付账款贷：应付票据银行承兑汇票是商业汇票的一种。是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。自己开具银行承兑汇票，属于应付票据，会计核算上用应付票据科目归集核算。应付票据是指企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。应付票据与应付账款不同，虽然都是由于交易而引起的流动负债，但应付账款是尚未结清的债务，而应付票据是一种期票，是延期付款的证明，有承诺付款的票据作为凭据。应付票据的主要账务处理：（一）企业开出、承兑商业汇票或以承兑商业汇票抵付货款、应付账款时，借记"材料采购"、"库存商品"、"应付账款"、"应交税费——应交增值税（进项税额）"等科目，贷记本科目。（二）支付银行承兑汇票的手续费，借记"财务费用"科目，贷记"银行存款"科目。支付款项时，借记本科目，贷记"银行存款"科目。（三）应付票据到期，如企业无力支付票款，按应付票据的票面价值，借记本科目，贷记"应付账款"或"短期借款"科目。企业应当设置"应付票据备查簿"，详细登记每一商业汇票的种类、号数和出票日期、到期日、票面余额、交易合同号和收款人姓名或单位名称以及付款日期和金额等资料。应付票据到期结清时，应当在备查簿内逐笔注销。

发票跨月怎么做账

做账分为几个不同过程的记录，如下：

1、企业收到货物未取得发票的，应在收到货物时做暂估入账处理：

借：原材料——暂估入账（或库存商品等科目）

贷：应付账款——暂估应付款

2、次月收到发票时，应用红字冲回原分录：

借：原材料——暂估入账（红字）

贷：应付账款——暂估应付款（红字）

3、再根据跨月收到的发票编制正确分录：

借：原材料（或库存商品等科目）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

需注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额，在暂估分录中，暂估金额应该按照货物不含税的价格进行计算。

做账流程

企业做账流程

1.根据原始凭证编制记账凭证

2.根据记账凭证编制科目汇总表

3.根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)

4.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)

5.根据会计报表编制纳税申报表

6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)

7.编制年度会计报表(包括资产负债表，损益表，现金流量表)

8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表

凭证归类后，分类填至当月财务活动记录表中，财务活动记录表前半部记录收支的流量变化，后半部则是描述资产、负债间的移动，分七步骤完成表格的填写。

步骤一

登录收入状况，首先将上个月的资产负债表余额按现金、存款、股票、贷款、刷卡、其他负债等项目填入资产负债期初余额栏，再将当月份所有收入，包括薪资、奖金、津贴等填入收入栏。

因多数薪资采用银行自动转账，所以当月薪资款项应填入存款栏，而发票、工作奖金、生活津贴等，除自动转账外，应一并计入现金栏内，以现金增加表示。

填妥所有收入项目后做加总，将数据清楚填入收入小计栏，可得知当月收入多少。

步骤二

依类别填记经常性花费将衣、食、住、行、教育、娱乐归类好的凭证按日期填入表中，例如，九月一日花一百元买书，应在教育项目栏内注明日期、品名、金额，在现金栏内表示减少一百元，若以刷卡购得西装一套一千元，在刷卡栏内应填入增加一千元，而非现金栏内，填写时应特别注意。

记录所有消费款项后，简单在六大类后做统计，可明了当月资金主要流向。至于无法归类在六项里的，则填写至其他栏，并依现金增加减少或是刷卡增加的情况来记录。

步骤三

结算收支，计算出新余额填妥所有收入、支出项目后，利用期初余额加上收入减去支出可求得期末余额；分类支出可做为次月编列预算的参考，而现金、存款及刷卡余额可了解手边可用的生活资金是否宽裕。

步骤四

日常存、提款都要留下单据，以方便表格的制作。存款时现金减少存款增加，反之则是提款的情况。若是借钱给亲友，现金或存款减少但其他资产增加，因为借给亲友的钱属自有资产。

步骤五

股票卖出应计算赚赔股票的价格每日变动，股票记账的原则在于：买进时存款减少，股票增加；卖出时存款增加，股票减少。但因买进、卖出之间价格经常不同，当卖出价格大于买进价格时赚钱，当卖出价格小于买进价格则是赔钱。为将赚赔状况真实反应在股票科目上，习惯在卖出时要将买卖价差计算出来，这个动作就叫做反应赚赔。

步骤六

登录大件物品的购买记录:房屋、汽车等资产的购买通常配合贷款。例如，九月十日付首期款20万元购得100万元房子一套，则存款栏将减少20万元，其他资产增加100万元，贷款增加80万元。

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