会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计实操正文

小规模免征增值税会计分录怎么写？需要缴纳所得税吗？

会计学习资料2012022-12-20

文章是有关小规模免征增值税会计分录怎么写？需要缴纳所得税吗？的会计职称考试资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中小规模免征增值税会计分录怎么写？需要缴纳所得税吗？的相关财税处理技巧，有可能能您解决小规模免征增值税会计分录怎么写？需要缴纳所得税吗？的困扰。

按照相关政策规定，小规模纳税人满足一定条件可以享有免征增值税的政策优惠。那么小规模纳税人免征增值税会计分录怎么处理?需要缴纳所得税吗?会计网整理了有关内容，来一同了解下吧。

小规模纳税人免征增值税分录处理

1、确认应交税费涉及的会计分录

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

注：由于小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等，所以可以直接计入应交税费-应交增值税。

2、确认税金减免为营业外收入

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

注：小规模纳税人的销售额减免额度包含代开增值税专用发票和普通发票销售额。

小规模纳税人开票免税怎么做账?

　　小规模纳税人免征增值税要缴纳所得税吗?

小规模纳税人免征了增值税，还是需要缴纳企业所得税的。因为增值税一般是在价外核算的，免征的增值税没有对企业损益造成影响，所以应当把免征的增值税转为营业外收入，重新纳入到利润表中对企业所得税进行计算缴纳。

小规模纳税人享受增值税减免优惠，开具发票常见问题有哪些?

1、今年8月份，北京甲公司(小规模纳税人)销售一批价值70万元的货物，请问开具发票适用的征收率为多少?

答：按照相关规定，2020年3月1日-12月31日，对于湖北省外的小规模纳税人来说，适用3%征收率的，降至1%的征收率。对于湖北省的小规模纳税人而言，适用3%征收率的，可以享受免征增值税的优惠。所以北京甲公司应当按照1%的征收率开具发票。

2、第1问当中，如果甲公司开具了3%征收率的发票，那么缴纳增值税时可以减按1%吗?

答：若是甲公司开具的3%征收率的发票为专票，那么应按照3%来缴纳增值税;若是甲公司开具的3%征收率的发票为普票，则可以直接减按1%征收率来缴纳增值税。

3、若是甲公司开了一张3%征收率的专票，那么怎么享有1%的政策优惠?

答：可以在征得客户同意的前提下，开具红字发票或作废原发票，重新开具1%征收率的普票或专票。

以上内容便是会计资讯关于《小规模免征增值税会计分录怎么写？需要缴纳所得税吗？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小规模免征增值税会计分录怎么写？需要缴纳所得税吗？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

会计网友正在阅读

· 诚意金缴交增值税吗?

· 车船购置税与车船税区别

· 电子税务局季度财报可以不申报吗

· 在建工程账务核算及处理

· ​发票没有纳税人识别号有效吗

· 公司社保退回会计分录怎么做?

· 个体工商户也是属于小规模纳税人吗？

· 开办费用会计科目编码是什么？

· 国有独资企业董事长如何产生?

· 股票公允价值减少会计分录

· 信用减值损失是什么科目

· 不动产已认证进项如何转入待抵扣进项？

· 土地增值税清算时未入账的成本如何处理

· 注册资本认缴制的账务处理怎么做？

小规模免征增值税增值税会计分录小规模所得税

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言