增值税是负的会计分录怎么理解（增值税算出来是负的）

会计学习网今天要给大家分享的是有关增值税是负的会计分录怎么理解的会计知识，希望对于会计朋友学习增值税算出来是负的的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、什么叫增值税，如何做会计分录
• 2、应交税费应交增值税月末为负的时候怎么做会计分录啊
• 3、收到销货方开具增值税专用发票销项负数咋做会计分录 ？
• 4、当月应交增值税为负值时，怎么处理城建税和教育费附加，会计分录是什么

什么叫增值税，如何做会计分录

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

增值税的主要账务处理：

小企业采购物资等，按照应计入采购成本的金额，借记“材料采购”或“在途物资”“原材料”“库存商品”等科目，按照税法规定可抵扣的增值税进项税额，借记本科目(应交增值税——进项税额)，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”“银行存款”等科目。购入物资发生退货的，做相反的会计分录。

购进免税农业产品，按照购入农业产品的买价和税法规定的税率计算的增值税进项税额，借记本科目(应交增值税——进项税额)，按照买价减去按照税法规定计算的增值税进项税额后的金额，借记“材料采购”或“在途物资”等科目，按照应付或实际支付的价款，贷记“应付账款”“库存现金”“银行存款”等科目。

销售商品(提供劳务),按照收入金额和应收取的增值税销项税额，借记“应收账款”“银行存款”等科目，按照税法规定应交纳的增值税销项税额，贷记本科目(应交增值税——销项税额)，按照确认的营业收入金额，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。发生销售退回的，做相反的会计分录。

随同商品出售但单独计价的包装物，应当按照实际收到或应收的金额。借记“银行存款”“应收账款”等科目，按照税法规定应交纳的增值税销项税额，贷记本科目(应交增值税——销项税额)，按照确认的其他业务收入金额，贷记“其他业务收入”科目。

应交税费应交增值税月末为负的时候怎么做会计分录啊

应交税费应交增值税月末为负的时候，会计分录与为正的时候一样，只是科目余额的方向在借方，不用实际缴纳税款而已

月底增值税要结转本月未交增值税，结转过程如下：

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

2、结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

4、实际交纳时

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

收到销货方开具增值税专用发票销项负数咋做会计分录 ？

收到销货方开具增值税专用发票销项负数咋做会计分录 ？

一般纳税人

借：库存商品（负数）

应缴税费——应缴增值税（进项税额）（负数）

贷：银行存款/库存现金/应付账款 （负数）

如果已经结转了主营业务成本，还需要转出

借：主营业务成本（负数）

贷：库存商品（负数）

如果是小规模纳税人：

借：库存商品（负数）

贷：银行存款/库存现金/应付账款 （负数）

如果已经结转了主营业务成本，还需要转出

借：主营业务成本（负数）

贷：库存商品（负数）

借：商品采购 -xxx

应交税金——应交增值税——进项税 -xxx

贷：应付账款或银行存款等 -xxx

也就是用红字冲你这张正数票。

销货方开具增值税专用发票折扣怎么做会计分录

商业折扣，现金折扣按实际销售含税价做应收账款正常作分录。

商业折扣应收账款收回百分百货款。

现金折扣，应收账款没有收回百分货款，应收账款明细其客户有结余额，分录结转借：财务费用—现金折扣，贷：应收账款—其客户

开具的销项负数增值税专用发票用认证吗

开具的销项负数增值税发票

是销售方自己留的

然后开一份正确的销项正数发票

给客户的，客户凭著正确的销项正数发票

进行抵扣认证的。

开具增值税专用发票怎么做会计分录

开具增值税专用发票的会计分录：借 银行存款 贷 营业收入 贷 应缴税款——增值税——销项税。

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收到银行开具增值税专用发票怎么做会计分录

是什么内容才好知道用什么会计分录

一般是用 借：财务费用 贷：银行存款（......）

销项负数增值税发票的会计分录

开具红字增值税专用发票的前提条件，必须收到对方的经税务机关审批的开具红字专用发票通知书。

1、先开一张红字发票把上月或以前的错误发票冲销，会计分录和以前做的一样，只是用红字而已。

2、再补开一张正确的发票给对方，账务处理按正常销售处理，只是不需再结转销售成本。

收到对方开来增值税专用发票怎么做会计分录

如果是购进商品，会计分录是：

借：库存商品

应交税费-应交增值税-进项税

贷：银行存款

销货方开增值税专用发票需要插金税盘吗

销货方开增值税专用法票，需要插金税盘（航天资讯）或税控盘（百旺金赋）。

销货方开增值税普通发票和增值税专用发票的区别

开具增值税普通发票还是专用发票

对销售方来说没有区别

都是一样的纳税

当月应交增值税为负值时，怎么处理城建税和教育费附加，会计分录是什么

当月应交增值税为负值时，就不用管城建税和教育费附加了，不做城建税和教育费附加的会计分录。

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