上月认证的专票未抵扣申报怎么处理?

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上月认证的专票未抵扣申报怎么处理?

如果是联网报税的，已经认证的增值税票已经在网上开票系统里了，不需要自己录入;

如果的手工帐或电脑帐里没有的话只需要调整会计帐的，可以咨询当地国税局的办税员协助处理。

当月认证的增值税专用发票当月必须申报抵扣，否则以后月份不允许抵扣。

根据《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函[2009]617号)

一、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

三、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书，未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。

上月发票要作废怎么做?

一.如果是增值税专用发票只能在当月作废，跨月的话只能作冲红处理。

冲红增值税专用发票的话，还要分付款方有没有将增值税专票抵扣这两种情况。

1.如果付款方没有将该增值税专票抵扣的话，则由增值税专票的开票方使用税控盘(或金税盘)，开具红字法票申请表，然后再开具红字法票。

2.如果付款方已经将该增值税专票抵扣，就要由付款方开具红字发票申请表，然后再由开票方开具红字发票。

二..根据税法规定，已经入帐的普通销售发票需要作废的，应当收回原发票的发票联，注明“作废”字样;按照该发票内容以红字开具一张新的发票，并注明“冲回**号发票”等字样;原发票的发票联附于该红字发票后，且该红字发票除记帐联以外的其他联次不得撕下;该红字发票的记帐联作为冲销原已入帐的销售业务的凭据，据以入帐并抵减当期应交的销项税额。

根据企业会计准则(制度)的规定，上述业务的会计处理为：

1。根据红字发票记帐联：

借：主营业务收入 等科目

借：应交税金——应交增值税(销项税额)

贷：应收帐款 等科目

2。结转相应的销售成本：

借：库存商品

贷：主营业务成本 等科目

对于该分录，如果将“退货”数量抵减当月销售数量的，可以不单独编制，而是将该“退货”数量从当月销售数量中抵减后，以抵减后的当月销售成本一并编制结转当月销售成本的会计分录。

1、购货方没有入帐，将发票联退回给销售方，销售方凭此开具相同内容红字发票即可;

2、购货方已经入帐，购货方需要到主管局开具《进货退出及索取折让证明单》，销售方凭此开具红字发票;

3、双方都没有入帐(当月)，购货方退回发票联，销售方全联次“作废”即可。此条不开具红字发票。

在不同的学习阶段完成不同的学习内容，以上就是会计实操小编为大家整理的关于上月认证的专票未抵扣申报怎么处理，若还有不懂的地方，可以联系窗口答疑老师。

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