外贸企业怎么开票？

本文是有关外贸企业怎么开票？的账务处理内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中外贸企业怎么开票？的相关财税知识，也许能只为帮助您搞定外贸企业怎么开票？的财税实务问题。

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外贸企业取得红字发票如何处理？贸易型出口企业(以下简称外贸企业)，是以购货的专用发票为退税依据申报退税，根据国税公的规定，用于申报退税的专用发票不得抵扣，因此外贸企业的取得购货的专用发票认证后是不申报抵扣，直接填列在附表二的第26、27栏。但是如果外贸企业原发票有问题，需要冲红并重新开具发票时，会遇到一点小问题。

　　一、在原发票认证的次月纳税申报前开具红字信息表时

　　由于在认证次月纳税申报前开具了红字信息表的，其原发票还未申报，则可以直接将该发票进项抵扣，即在附表二第2栏填写抵扣。对该红字信息表所列的进项税额，直接在开具信息表的次月申报期内做进项转出。

　　二、在原发票已申报待抵扣后开具红字信息表时

　　这种情况下，对于红字信息表的进项税处理有3种模式：

　　1.方法一：原购货专用发票认证后由于是填列在附表二的第26、27栏做待抵扣处理了，那么取得红字信息表后，可以把待抵扣的进项税转入当期抵扣，即把该发票从第27栏中剔除，然后填写在附表二第3栏“前期认证相符本期申报抵扣”把待抵扣的在当期抵扣掉，并按红字信息表的进项税填列在第20栏做进项转出。

　　2.方法二：开具红字信息表后，在次月申报期内按信息表显示的进项税额填列在附表二第20栏做进项税额转出，然后在第23栏填写对应的负数进行冲减，原已申报待抵扣的发票填列在第28栏从待抵扣中剔除。

　　注意：该种方式有些地区也是不允许的，他们税局在全免营改增后，把第23栏设为不允许填列负数，并设置为只有原已抵扣的进项税用于不动产时把所抵扣的40%做进项转出时才填列。因此在选择这种方式时也需要视本地规定

　　3.方法三：在开具红字信息表的次月申报期内，由于附表二第20栏是根据红字信息表自动显示进项转出的，那么外贸企业可以直接把第20栏这个进项转出删除掉即可。

　　这种方法是最简单的，但是也应该视各地的要求，实务中也遇到一些地区对第20栏要与红字信息表比对的情况，如果进项比对的话那就没法删除这个进项转出了。

　　另外，外贸企业也可以直接去税局大厅做修改申报，即把原申报为待抵扣的数据修改为抵扣申报，然后通过红字信息表显示的进项税做进项转出。

　　外贸企业没有取得发票可以做延期吗？

　　最近有外贸企业咨询,由于供应商发票紧张开不了发票给他们,到时候他们是否可以做延期申报?

　　答：是不可以的，除非你符合申请延期条件。

　　相关政策如下：

　　根据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》规定：

　　出口企业或其他单位发生的真实出口货物劳务，由于以下原因造成在规定期限内未收齐单证无法申报出口退(免)税的，向主管税务机关提出申请，并提供相关举证材料，经主管税务机关审核、逐级上报省级国家税务局批准后，可进行出口退(免)税申报。

　　1.自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素;

　　2.出口退(免)税申报凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递;

　　3.有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押出口退(免)税申报凭证;

　　4.买卖双方因经济纠纷，未能按时取得出口退(免)税申报凭证;

　　5.由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致不能按期提供出口退(免)税申报凭证;

　　6.由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请，在退(免)税期限截止之日海关未完成修改，导致不能按期提供出口货物报关单;

　　7.国家税务总局规定的其他情形。

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