本文是关于公益捐赠的发票可以抵用企业所得税吗?的会计考试资料内容,在这个文章中,小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的公益捐赠的发票可以抵用企业所得税吗?财税知识,可能能帮您解决公益捐赠的发票可以抵用企业所得税吗?的财务和税务的问题。
公益捐赠的发票可以抵用企业所得税吗?
《中华人民共和国企业所得税法》第九条企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
上述规定中所称的年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。由此看出捐赠支出是限额在企业所得税税前扣除。如超过规定比例部分,可按照《财政部 国家税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》(财税〔2018〕15号)规定:
一、企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
公益捐赠如何做账务处理?
例:企业将成本是80万元,售价是100万元的产品捐赠,符合公益性捐赠。当年利润1000万元。如何进行账务处理?税收又应该如何调整?
公益性捐赠应该计入营业外支出,分录为:
借:营业外支出 97
贷:库存商品 80
应交税费——应交增值税(销项税额) 17
税收调整:视同销售调增20,捐赠限额120,可以全部扣除97万元。
应纳所得税=(1000+20)×25%=255万元
以上就是会计实操小编为大家整理的关于公益捐赠的发票可以抵用企业所得税吗的全部内容了,公益捐赠的发票可在不超过年度利润总额的12%以内抵扣,公益捐赠的账务处理上文也为大家进行了着重的讲解,希望能给你带来帮助。
以上内容便是会计实操关于《公益捐赠的发票可以抵用企业所得税吗?》的全部内容,如果作为会计的您在学习「公益捐赠的发票可以抵用企业所得税吗?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。
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