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本年多提职工教育经费要冲回吗

会计学习资料2702022-11-28

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本年多提职工教育经费要冲回吗?

不能冲销。根据新的企业所得税税法的规定,企业不需再计提职工教育经费,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十二条规定:“除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除,原已计提的不得冲销,原余下的金额可结转下年继续使用!

以前年度计提的职工教育经费怎么核销:

1、计提的“职工教育经费”如挂在“其他应付款”下可以在后续年度实际发生时,冲减“其他应付款”;如果企业后续年度没有职工教育方面的预算,可以冲减“其他应付款”,在“以前年度损益”中调整相关税费,最终归集后转入“未分配利润”;

2、以前年度计提的工会经费,如挂在“其他应付款”下可以在后续年度实际发生时,冲减“其他应付款”;如果后续年度脱离工会组织和不打算参加相关工会活动,不打算继续缴纳“工会经费”;同理可以冲减“其他应付款”,在“以前年度损益”中调整相关税费,最终归集后转入“未分配利润”。

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