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可抵扣租赁费怎么摊销

会计学习资料4362022-12-07

本文是有关可抵扣租赁费怎么摊销的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的可抵扣租赁费怎么摊销财税知识，我们相信也许能帮您解决可抵扣租赁费怎么摊销的财务和税务的问题。

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可抵扣租赁费怎么摊销

答：租金需分期摊销计入损益，但是租金对应的进项税额应一次性抵扣。

账务处理如下：

（1）支付租金并认证抵扣的会计处理

借：长期待摊费用-租赁费

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

（2）租金在2个年度按月摊销的会计处理

借：管理费用-租赁费

贷：长期待摊费用-租赁费

涉税提醒

(1)企业若是一次性收到的房租，应该一次性确认增值税；

(2)同样一次性支付的租金，允许一次性抵扣进项税额；

(3)增值税分期抵扣的情况目前只有不动产和不动产在建工程。

可抵扣租赁费摊销的政策参考

（1）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第九条的规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用

（2）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第四十七条规定，企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。

（3）根据《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件一第四十五条的规定，纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

（4）财税〔2017〕58号《财政部 国家税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》第二条规定：《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号印发）第四十五条第（二）项修改为“纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”。

（5）根据国家税务总局公告2016年第53号规定：其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。注意这儿只限于其他个人，即自然人，其他的纳税人是不能享受的。

上述便是账务处理关于《可抵扣租赁费怎么摊销》的全部内容，如果作为会计的您在学习「可抵扣租赁费怎么摊销」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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