这篇文章是小规模年度企业所得税没有预提做账方法的会计分录内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中小规模年度企业所得税没有预提做账方法的相关财税知识，我们坚信能只为帮助您搞定小规模年度企业所得税没有预提做账方法的财税实务问题。
小规模年度企业所得税没有预提做账方法，关于这个问题，一直是大家所关注的内容，如果不太了解，也别着急，一起来看看会计实务网为大家整理的相关知识吧。
小规模年度企业所得税没有预提做账方法
答:不管是小规模纳还是一般税人,企业所得税都是按季预缴,年度汇算清缴.
1、季末按当季会计利润计算应纳所得税额
借:所得税费用
贷:应交税金-应缴企业所得税
季度移交
借:应交税金-应缴企业所得税
贷:银行催款
2、年度按照税法进行调整应纳税所得额,将会计利润调整为税务利润,计算年度应纳所得税额,进行应纳企业所得税汇算清缴.就是与预缴数比较,多退少补.
退回的企业所得税如何做会计分录?
答:一、如果退的是当年的
借:银行存款
贷:所得税费用
二、如果退的是以前年度的
1.收到退税款
借::银行存款
贷:应交税费--应交所得税.
2.结转
借:应交税金--应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
以上是会计实务有关《小规模年度企业所得税没有预提做账方法》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「小规模年度企业所得税没有预提做账方法」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。
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