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确认所得税费用的会计分录是怎样的呢?

会计学习资料1982022-12-07

文章是关于确认所得税费用的会计分录是怎样的呢?的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的确认所得税费用的会计分录是怎样的呢?财税知识，可能能够帮您解决确认所得税费用的会计分录是怎样的呢?的财务和税务的问题。

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确认所得税费用的会计分录是怎样的呢?

所得税费用,是指企业经营利润应交纳的所得税.

纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等

借:所得税费用

(递延所得税资产)--(注:递延所得税资产增加,即发生了可抵扣暂时性差异)

(递延所得税负债)---(注:递延所得税负债减少,即转回了应纳税暂时性差异)

贷:应交税费-应交所得税

(递延所得税负债)-- (注:递延所得税负债增加,即发生了应纳税暂时性差异)

(递延所得税资产)---(注:递延所得税资产减少,即转回了可抵扣暂时性差异)

结转:

借:本年利润

贷:所得税费用

【例】甲公司2007年度按企业会计准则计算的税前会计利润为10000000元,所得税税率为33%.当年按税法核定的全年计税工资为2000000元,甲公司全年实发工资为1800000元.假定甲公司全年无其他纳税调整因素.甲公司递延所得税负债年初数为400000元,年末数为500000元,递延所得税资产年初数为250000元,年末数为200000元.甲公司的会计处理如下:

甲公司所得税费用的计算如下:

递延所得税费用=(500000-400000)+(250000-200000)

=150000(元)

所得税费用当期所得税+递延所得税费用

=3300000+150000

=3450000(元)

甲公司会计分录如下:

借:所得税费用 3450000

贷:应交税费--应交所得税 3300000

递延所得税负债 100000

递延所得税资产 50000

确认所得税费用的会计分录是怎样的呢?上文小编就先简单介绍到这,更多相关资讯,敬请关注会计实操的更新!

上述便是会计知识关于《确认所得税费用的会计分录是怎样的呢?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「确认所得税费用的会计分录是怎样的呢?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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