本篇是关于每天现金日记账登记完以后应怎么对账的会计考试资料内容,在这个文章中,小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的每天现金日记账登记完以后应怎么对账财税知识,我们相信可能帮您解决每天现金日记账登记完以后应怎么对账的财务和税务的问题。
每天现金日记账登记完以后应怎么对账
1.账证核对:主要是指现金日记账的记录与有关的收、付款凭证进行核对。
按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。主要核查:核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错,要立即按规定方法更正,确保账证完全一致。
2.账账核对:是指现金日记账与现金总分类账的期末余额进行核对。
平时要经常核对两账的余额,每月终了结账后,总分类账各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡,一定要将总分类账中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对,查看账账之间是否完全相符。如果不符,先应查出差错出在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加以更正,做到账账相符。
3.账实核对:是指现金日记账的余额与实际库存数额的核对。
每天业务终了以后,应自行清查账款是否相符。首先结出当天现金日记账的账面余额,再盘点库存现金的实有数,看两者是否完全相符。在实际工作中,凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的,均应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额”的公式进行核对。反复核对仍不相符的,即说明当日记账或实际现金收、付有误,并向会计负责人报告,同时对当天办理的收、付款业务逐笔回忆,争取尽快找出差错的原因。
银行存款日记账的核对
1、账证核对
收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况。账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行,检查项目主要是:
1)核对凭证的编号。
2)检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。
3)查对账证金额与方向的一致性。
检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。
4、账账核对
银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错。
日记账是一笔一笔地记,记录次数多,难免会发生差错。平时是经常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各科目的借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已试算平衡。
如果不符,先应查出差错在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。反之,则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。找出差错,应立即加以更正,做到账账相符。
3、账实核对
具体做法是出纳人员根据银行提供的“对账単”同自己的“银行存款日记账”进行核对,核对时,需要对凭证的种类,编号,摘要,记账方向,金额,记账日期等内容进行逐项核对。
凡是对账単与银行存款日记账记录内容相同的可用“√”在对账単和日记账上分别标示,以查明该笔业务核对一致;若有“未达账项”,应编制“银行存款余额调节表”进行调节,使双方余额相等。
每天现金日记账登记完以后应怎么对账?在对现金日记账登记后需要对账的时候,财务要能找到方法,利用其中的诀窍就可以一步步的进行现金日记账对账,而在会计实操网上也有相关的课程可以给广大财务进行学习。
以上便是会计知识关于《每天现金日记账登记完以后应怎么对账》的全部内容,如果作为会计的您在学习「每天现金日记账登记完以后应怎么对账」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。
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