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代开专票作废退税怎么做账？

会计学习资料1242022-12-07

这是一篇关于代开专票作废退税怎么做账？的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的代开专票作废退税怎么做账？财税知识，说不定能够帮您解决代开专票作废退税怎么做账？的财务和税务的问题。

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代开专票作废退税怎么做账？

1.如果开票错误可通过申请开具红字发票冲销重新开具（重新开具不需再预交），这样的话就没有多交税的账务处理了。

2.申请代开增值税专用发票时预交的增值税是不能退回的。需做账务处理为：

借：营业外支出

贷：库存现金（或银行存款）

小规模纳税人企业需要开增值税专用发票怎么办？

1、小规模纳税人企业是依据3%的征收率采用简易计算增值税的方法。

2、税法明确规定，增值税小规模纳税人企业只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。

3、如果购货单位非得向小规模纳税人企业索取增值税专用发票，小规模纳税人企业可以向主管税务机关申请，代开增值税专用发票，但是也只能代开征收率为3%的增值税专用发票。

4、小规模纳税人企业增值税专用发票代开需要提供：《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》或《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》，网上办税服务厅申请代开的可以只提供十位申请号码。

相信大家看完已经知道了代开专票作废退税怎么做账，如果你还有其它不明白的地方，欢迎咨询我们老会计答疑，会计实操将会针对你的问题，尽力为你解决!

以上是会计实务关于《代开专票作废退税怎么做账？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「代开专票作废退税怎么做账？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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