销售货物多收款少开票账务怎么处理?

文章是有关销售货物多收款少开票账务怎么处理?的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的销售货物多收款少开票账务怎么处理?财税知识，我们相信也许能够帮您解决销售货物多收款少开票账务怎么处理?的财务和税务的问题。

销售货物多收款少开票账务怎么处理?

1、金额或税额多开或少开，同时购销双方未作账务处理

这种情况，购货方可将原发票联和抵扣联退回(商品销售发票即可退回发票联)，由销货方重新开正确的发票，销售方将原发票联、抵扣联和记账联加盖“作废”戳记，粘贴在原存根联后面，注明原因。

2、金额、税额少填，同时一方或双方已作账务处理

这种情况，可由销货方按少开的差额，补开一张蓝字专用发票，并在备注栏说明情况，同时对少开的金额应进行纳税申报。

3、金额、税额多填，同时一方或双方已作账务处理

(1)销货方已作账务处理，而购货方未作账务处理

可由购货方将原发票联、抵扣联退回销货方、销货方凭以作销货退回处理，然后重新开具，开票日期填写重新开具的日期，并重新申报纳税。销货方作销货退回处理，可凭购货方退回的发票联和抵扣联填开相同的红字专用发票，将记账联撕下，作冲减销项税金的凭证，红字发票联和抵扣联不得取下，将退回的蓝字发票的发票联和抵扣联，粘贴在红字发票联和抵扣联后面，并在上面注明蓝字，放在红字专用发票记账联的存放地点。

(2)购销双方均已作账务处理

可由购货方比照《增值税专用发票使用规定》就其多开的部分差额，可向税务机关申请办理“销货退回折让”手续，取得红字发票，各自冲减销售金额、销项税金和进项金额、进项税额。

4、票面填写不符合规定

如开错的专用发票只是票面填写不符合规定，并不影响金额和税额的，无论双方是否已作账务处理，一律采取换票方式，由购货方将原票退回，销货方重新开具符合规定的专用发票;开票日期按重新开具的日期填写，并注明“换票重开”字样，退回的发票联和抵扣联加盖“作废”戳记，粘贴在新开的专用发票存根联后。在填报“发票使用手册”时，只填发票号码，在销货金额或购货金额栏注明“换票”字样。

分期收款销售的账务处理?

企业应作如下分录：

一、发出商品时

借：分期收款发出商品600000

贷：库存商品600000

二、每年7月1日

借：应收账款(或银行存款)234000

贷：主营业务收入200000

应交税金──应交增值税(销项税额)340000

三、同时结转商品成本

借：主营业务成本120000

贷：分期收款发出商品120000

看完了会计实操的上述文章，对于销售货物多收款少开票账务怎么处理，您现在知道了具体的做法没?新来的朋友们，如果您想学习会计知识，可以订购我们的课程，您可以问在线客服的具体情况然后选择订购。

以上便是会计知识关于《销售货物多收款少开票账务怎么处理?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「销售货物多收款少开票账务怎么处理?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 财务中收入的结转如何处理

· 财务费用的核算如何处理

· 融资租赁中的进项税如何做分录

· 油票报销个人怎么报销

· 差旅费具体包括哪些内容

· 城建税教育费附加怎么计提

· ​其他业务收入对应的税金放什么科目

· 同时在关联公司任职,怎么交社保

· 个税赡养老人专项扣除可以是公婆吗

· 支票取现金七万可以写备用款吗

· 生产用固定资产折旧会计分录怎么写

· ​汇款退回来可以不做账吗