小规模开票税率开错怎么办?

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【问题】

小规模开票税率开错怎么办?

【答案】

小规模纳税人发票税率只能开具3%(涉及到不动产出租出售5%)，如果开成了别的税率则属于开票错误，当月发现开错的增值税普通发票，收回全部联次后作废重开;跨月发现普通发票开错，开红字发票冲销原发票后重开，不用到税局打申请报告。

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小规模纳税人不得不看的几个开票问题

① 小规模纳税人不能开专用发票?

小规模纳税人可以开具增值税专用发票，但只能到税务机关去代开。

另外，从8月1日开始，国家税务总局公布在部分地区进展住宿业增值税小规模纳税人自己开具增值税专用发票试点工作，试点范围限于全国91个城市(宁波也在内)月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业增值税小规模纳税人。

② 小规模纳税人到税务机关代开增值税专用发票需带哪些资料?

小规模纳税人代开发票应提供如下资料：

1. 纳入统一社会信用代码类型的营业执照(或税务登记证或组织机构代码);

2. 经办人身份证及复印件;

③ 申请代开增值税专用发票要提供哪些信息?

审批代开需填写《代开增值税类型的专用发票缴纳税款申报单》，具体要提供的信息包括：

购货方和销货方的名称、税务登记号、地址、电话、开户银行及账号、货物或应税劳务的名称、规格型号、计量单位、数量、单价、金额、征收率和税额。

④ 小规模纳税人自行开具手工发票有哪些注意事项?

1. 领购发票后，三个月内需要到税务机关进行核销，发票未开完也需上门核销;

2. 如遇发票作废的情况，要确保发票三联齐备;

3. 所有发票都要当日开具。

⑤ 月销售不到3万元(季9万元)

所有开票金额都可免税?

小规模纳税人月销售不到3万元(季9万元)，开具与其经营业务范围相应的增值税普通发票和不开票销售，可以免税。

但如果增值税小规模纳税人需要向税务机关申请代开(或自开)增值税专用发票，仍应按规定预缴增值税税款。

⑥ 按季申报的小规模纳税人使用税控器具开具发票，税控的器具是一季度清一次卡吗?

按季申报的小规模纳税人使用税控器具(税控盘、金税盘)开具发票，仍须每月按照原来的规定期限在网上抄报开票数据并清卡。

⑦ 按季申报的增值税，在尚未提交申报表的月份能否领用发票?

纳税人在抄报税期内，需要登陆增值税发票系统完成抄税清卡操作后才可以申领发票;非抄报税期内，无需进行抄税清卡操作即可申领发票。

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