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企业在弥补亏损后有盈利的所得税计算?

会计学习资料1552022-12-06

文章是关于企业在弥补亏损后有盈利的所得税计算?的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业在弥补亏损后有盈利的所得税计算?财税知识，我们坚信能帮您解决企业在弥补亏损后有盈利的所得税计算?的财务和税务的问题。

企业在弥补亏损后有盈利的所得税计算?

准确来说,所得税没有预提的概念,是按季预缴概念,这是前提,以下按税法实践来说说这个问题.

1、上年亏损5万元,可以在未来5年期弥补,也就是说,未来5年允许抵补5万元的利润而不用交企业所得税,未来5年中再出现亏损,同样可以从次年起再延5年;

2、当年每一季度末,需要按利润额预交企业所得税,税率为25%,因上年度税局数据库中有可弥补亏损数,只要计算出来的预缴数未超过可弥补数,可以在申报表中列明弥补数,并不扣税.

如本年1季度盈利4万元,2季度盈利5万元,3季度6万元,4季度5万元.1季度申报预缴是可以填上弥补4万元,预交数为0,2季度申报预缴是可以填上弥补1万元,预交数为1万元;3季度预交数国1.5万元,4季度1.25万元.那么全年预交数为3.75万元.

3、年度汇算清缴时,根据实际的利润加减汇算调整数之后,如有利润,可用来弥补以前年度(前5年)亏损,弥补之后,按实际利润额计算出应交所得税,此应交税金数减去本年度已预交的数字,为汇算清缴时应补交(或退)的数字.

接上例,如本年利润10万元,汇算调整后为13万元(调整招待费、广告费、工资等),减去上年亏损5万元,则应税所得为8万元,应交所得税2万元,扣减已在各季度末预交的3.75万元,可以退税1.75万元;假设平常的预交数为0,则汇算清缴时应交所得税2万元.

4、当然,如果你是小微企业(需专门申报批复),税率按20%执行,如利润小于3万元,可再打5折.

针对你的情况,如净利润为6万元,假设没有纳税调整项,又是小微企业,那么应交数为:

(6-5)×50%×20%=0.1万元

如果平常没预交过,这就是你应交的数字,如果平常已实际预交了2万元,那么应退1.9万元.

本例按查账征收计算,如你是定率征收方式(具体可问税局专管员,或查核税局给你的《税种核定通知书》),参见楼上的问题,在定率和定额征收方式下,不可以弥补以前年度亏损,哪怕你是今年刚改为定率或定额征收方式.

企业在弥补亏损后有盈利的所得税计算?上文小编介绍了这个内容是怎么处理的，关于这内容是按照定额还是定率征收可以咨询税局详细情况 ，更多相关资讯，敬请关注会计实操的更新！

以上内容便是账务处理关于《企业在弥补亏损后有盈利的所得税计算?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「企业在弥补亏损后有盈利的所得税计算?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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