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退回的企业所得税款的账务处理

会计学习资料4182022-11-28

本篇是有关退回的企业所得税款的账务处理的会计分录内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中退回的企业所得税款的账务处理的相关财税知识，我们相信也许能只为帮助您搞定退回的企业所得税款的账务处理的财税实务问题。

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退回的企业所得税款的账务处理，最近很多小伙伴关注这个问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

退回的企业所得税款的账务处理

以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。

退回多交的所得税，会计处理方法：

借：应交税费----应交企业所得税　　

贷：以前年度损益调整　　

结转时：　　

借：以前年度损益调整　　

贷：利润分配----未分配利润　　

相应调整计提的盈余公积等。　　

收到税款时：　　

借：银行存款　　

贷：应交税费----应交企业所得税

补交上年度增值税和所得税的账务处理？

今年8月份，税务局检查2012年度我公司账目，发现我公司在上年12月份送给客户产品作为样品，为列收入40000元，补交增值税6800元。调增销售收入40000元，销售成本32000元。上年度我公司亏损10万元，调整后亏损额9.2万元。求账务处理。

补交增值税6800元

借：以前年度损益调整 6800

贷：应交税费--应交增值税 6800

缴纳

借：应交税费---应交增值税 6800

贷：银行存款 6800

结转

借：利润分配---未分配利润 6800

贷：以前年度损益调整 6800

调整后亏损额9.2万元，无需缴纳所得税。

需要调整资产负债表的年初数据

如果是执行小企业会计准则的，可以在当期调整，无需调整以前年度的损益。

退回的企业所得税款的账务处理方法和分录小编就总结整理完了，大家是否学会了呢？如大家想知道更多的知识，可进入到会计实务网学习。

以上便是税务知识有关《退回的企业所得税款的账务处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「退回的企业所得税款的账务处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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