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资产折旧摊销纳税调整明细表有哪些说明

会计学习资料4962022-12-06

这是一篇有关资产折旧摊销纳税调整明细表有哪些说明的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的资产折旧摊销纳税调整明细表有哪些说明财税知识，我们相信也许能帮您解决资产折旧摊销纳税调整明细表有哪些说明的财务和税务的问题。

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资产折旧 摊销纳税调整明细表有哪些说明

答：资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》填报说明：

第1列“资产账载金额”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。

2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。 3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。

4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。

5.第5列“按税收一般规定计算的本年折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法一般规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额，不含加速折旧部分。 对于不征税收入形成的资产，其折旧、摊销额不得税前扣除。第5至8列税收金额应剔除不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。

6.第6列“加速折旧额”：填报纳税人按照税法规定的加速折旧政策计算的折旧额。

7.第7列“其中：2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额”：根据《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）填报，为表A105081相应固定资产类别的金额。

8.第8列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人按照税法规定计算的历年累计资产折旧、摊销额。

9.第9列“金额”：填报若不填写第6列则第2-5列的余额，若填写第6列则第2-6列的余额。 10.第10列“调整原因”：根据差异原因进行填报，A、折旧年限，B、折旧方法，C、计提原值，对多种原因造成差异的，按实际原因可多项填报。

以上资产折旧 摊销纳税调整明细表全部内容，会计实操小编已经给大家说完了，希望内容对你有帮助！如果你还有其他不明白的地方，欢迎咨询我们老会计答疑，我们将尽力为你解决问题！

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