应收账款借方余额核销账务如何处理

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应收账款借方余额核销账务如何处理？

对于确实无法收回的应收款项，按管理权限报经批准后作为坏账损失，转销应收款项，借记坏账准备，贷记应收票据、应收账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等科目。

已确认并转销的应收款项以后又收回的，应按实际收回的金额，借记应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等科目，贷记坏账准备；同时，借记银行存款科目，贷记应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等科目。

应收账款=应收账款明细账借方余额+预收账款明细账借方余额-坏账准备科目贷方余额

会计分录如下：

借：以前年度损益调整 ；贷：坏账准备

核销时：

借：坏账准备 ；贷：应收账款

然后把以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润：

借：利润分配-未分配利润 ；贷：以前年度损益调整

应收账款属于什么类账户？

应收账款账户

1、账户性质：资产类账户。

2、账户用途：核算企业因销售产品、材料。提供劳务等业务，根据合同向购货单位或接受劳务单位收取的货款。

3、账户结构：借方记增加。登记销售过程中发生的应收账款；贷方记减少，登记已收回的应收货款；期末余额在借方，表示尚未收回的应收货款。

4、明细账户：按不同购货单位设置明细账。

应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。

应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营；对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收；对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理

应收账款借方余额核销账务处理就在上文中给大家列举了会计分录的方式告诉大家怎么做了，但是核销需要经过股东会同意，并且向有关的税务部门进行申请才可以。读完这篇文章之后，是不是对于“应收账款借方余额核销账务如何处理？”这个问题在心中已经有了答案，会计实务网能够解答大家更多的疑问，快来搜索关注吧！

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