​出口视同内销征税时计提增值税的依据是什么

本文是关于​出口视同内销征税时计提增值税的依据是什么的会计学习资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​出口视同内销征税时计提增值税的依据是什么的相关财税知识，我们相信可能您解决​出口视同内销征税时计提增值税的依据是什么的财税学习和工作问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

出口视同内销征税时计提增值税的依据是什么

(一)出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物;

(二)出口企业虽已申报退(免)税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物;

(三)出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物;

(四)生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物.

一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式:

销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+法定增值税税率)×法定增值税税率

一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口上述货物以及小规模纳税人出口上述货物计算应纳税额公式:

应纳税额=(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率

对上述应计提销项税额的出口货物,生产企业如已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转入成本科目的,可从成本科目转入进项税额科目;外贸企业如已按规定计算征税率与退税率之差并已转入成本科目的,可将征税率与退税率之差及转入应收出口退税的金额转入进项税额科目.

出口企业出口的上述货物若为应税消费品,除另有规定者外,出口企业为生产企业的,须按现行有关税收政策规定计算缴纳消费税;出口企业为外贸企业的,不退还消费税.

对于出口视同内销货物的会计核算明细科目,主要涉及以下4项:

1、是"主营业务成本---出口视同内销"科目,主要用于核算出口视同内销业务的成本,冲减不应从销项税额中抵扣需转出的部分税额.

2、是"主营业务收入---出口视同内销"科目,主要用于核算出口视同内销业务的收入,冲减所对应的出口外销收入.

3、是"应交税费---应交增值税(进项税额)---出口视同内销"科目,主要用于核算出口视同内销货物的增值税进项税额,并通过此科目调整当期增值税进项税额的增减.

4、是"应交税费---应交增值税(销项税额)---出口视同内销"科目,主要用于核算出口视同内销货物的增值税销项税额,并通过此科目调整当期增值税销项税额的增减.

出口视同内销征税时计提增值税的依据是什么,通过上文的分析,导致出口货物视同内销的原因,有一部分是法定的,另一部分是人为的.而且要合规,具体的操作步骤可以参考上文,我们在做账的时候一定要注意,小编认为其实这个问题非常简单,如果你有其他会计难题,欢迎咨询在线答疑老师!

上述内容是会计资讯关于《​出口视同内销征税时计提增值税的依据是什么》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​出口视同内销征税时计提增值税的依据是什么」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

其他会计朋友正在阅读

· 用友T3中销售成本结转的处理

· 费用核算之费用的税务稽查风险

· 办理企业清税证明需要什么手续

· 投资性房地产公允价值变动影响当期损益吗

· 应收账款增加说明什么？

· 未开票收入的报税处理是怎样的

· 股权转让要交什么税 股权变更后又变回来要交税吗

· 房产租赁的增值税税率是

· 会计凭证审核标准规范说明

· 企业向慈善机构捐款是否可以免税

· 房地产需要缴纳哪些税

· 民办幼儿园免企业所得税吗

· 现金日记账退款怎么记账

· 车船税没有发票怎么入账