子公司会计分录怎么处理（企业会计分录怎么做）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关子公司会计分录怎么处理和企业会计分录怎么做的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

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本文目录一览：

• 1、子公司上缴利润给母公司怎样做分录
• 2、母公司与子公司内部往来的账务处理
• 3、如果母公司给子公司拨款，子公司应该如何做会计分录？谢谢！
• 4、子公司分股利怎么做会计分录
• 5、员工挂职时子公司与母公司的会计分录怎么处理

子公司上缴利润给母公司怎样做分录

子公司：

借：利润分配

贷：应付股利

借：应付股利

贷：银行存款

母公司（控股关系按成本法核算）：

借：应收股利

贷：投资收益

借：银行存款

贷：应收股利

一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。

二、本科目应当按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。

账务处理

企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

母公司与子公司内部往来的账务处理

1、母公司汇钱给子公司

母公司分录：

借：其他应收款

贷：银行存款

子公司分录：

借：银行存款

贷：其他应付款（短期借款）

2、如果子公司员工的工资是母公司发的，子公司这边不要重新做一份工资表，只要通过往来科目核算就行，但个人所得税要据实扣缴。如：

母公司分录：

借：其他应收款--代发工资

贷：银行存款

子公司分录：

借：应付工资

贷：其他应付款--母公司代垫工资

其他应付款--代扣代缴个人所得税

扩展资料：

“其他应收款”账户用于核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项。在“其他应收款”账户下，应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账。

企业拨出用于投资、购买物资的各种款项，不得在“其他应收款”科目核算。企业发生其他各种应收款项时，借记“其他应收款”科目，贷记有关科目。

收回各种款项时，借记有关科目，贷记“其他应收款”科目。实行定额备用金制度的企业，对于领用的备用金应当定期向财务会计部门报销。

财务会计部门根据报销数用现金补足备用金定额时，借记“管理费用”等科目，贷记“现金”或“银行存款”科目，报销数和拨补数都不再通过“其他应收款”科目核算。

企业其他应收款与其他单位的资产交换，或者以其他资产换入其他单位的其他应收款等，比照“应收账款”科目的相关核算规定进行会计处理。

企业应当定期或者至少于每年年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。企业对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任。

对确实无法收回的，按照企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

经批准作为坏账的其他应收款，借记“坏账准备”科目，贷记“其他应收款”科目。已确认并转销的坏账损失。

如果以后又收回，按实际收回的金额，借记“其他应收款”科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目。

其他应收款科目应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账，进行明细核算。其他应收款科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

参考资料来源：百度百科-其他应收款

如果母公司给子公司拨款，子公司应该如何做会计分录？谢谢！

收到母公司拨款：

借：银行存款

贷：往来科目-母公司

为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额。

反映企业期末存款的余额。企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。

扩展资料：

由于企业购销业务频繁，银行存款的数额也随之频繁变动。企业应及时与银行核对账目，具体方法是将银行提供的对账单与企业银行存款日记账逐笔进行核对。银行对账单上的余额，常与企业银行存款日记账余额不一致，其原因如下：

1、记账错误。企业或银行记账错误，如企业在几家银行同时开户，记账时可能发生银行之间串户错误，同样银行也可能把各种存款企业账目相互混淆。

2、未达账项。未达账项是指企业与银行之间由于双方记账时间不同而发生的一方已入账，另一方尚未入账的事项。

与其他存款不同，活期存款利息按存入日的对应月对应日进行计算日期，其中，按每月30日，每年360日计算利息。例如：

1月1日存入，2月1日计算利息天数为30日，利息=活期存款利率×30/360

1月15日存入，2月18日计算利息天数为33日，利息=活期存款利率×33/360

1月15日存入，2月10日计算利息天数为25日，利息=活期存款利率×25/360

同时，与其他存款不同，是根据支取日的利率水平计算利息，活期存款利息随央行利率调整而及时调整。

参考资料来源：百度百科-银行存款

子公司分股利怎么做会计分录

子公司宣告分股利的时候对于母公司来说账务处理是，

借：应收股利—某某子公司，

贷：投资收益。

实际收到子公司宣告发放股利的时候账务处理是，

借：银行存款等科目，

贷：应收股利—某某子公司。

员工挂职时子公司与母公司的会计分录怎么处理

员工在挂职时，需要根据该员工实质所在的企业来确认对应的会计分录。比如母公司员工去子公司挂职时，工资仍然由母公司支付时，母公司正常做对应分录，比如：

借：管理费用—工资，

贷：应付职工薪酬—工资。

实际支付员工工资时，

借：应付职工薪酬—工资，

贷：银行存款等。

如果子公司代替母公司支付工资时，母公司正常做计提的分录，

借：管理费用—工资，

贷：应付职工薪酬—工资。

子公司实际支付员工工资时，

借：应付职工薪酬—工资，

贷：其他应付款—子公司。

而子公司支付时，子公司做如下分录，

借：其他应收款—代付工资，

贷：银行存款。

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