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小规模纳税人怎样计提应交增值税

会计学习资料2682022-12-05

本篇是关于小规模纳税人怎样计提应交增值税的会计资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中小规模纳税人怎样计提应交增值税的相关财税知识，我们相信一定能够您解决小规模纳税人怎样计提应交增值税的财税学习和工作问题。

小规模纳税人怎样计提应交增值税

用本月的销售额剩以税率就是本月应交增值税额。

借：应交税费－应交增值税（转出末交增值税）

贷：应交税金费－未交增值税

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费－应交城建税（增值税额乘以7％等于应交城建税）

应交税费－教育费附加3％

应交税费－地方教育费附加1％

销售取得收入为含税收入，用它/1。03*3%就是应缴增值税，缴纳增值税后计提

借：营业税金及附加

贷：应交税费-交城建税、应交教育费附加

小规模纳税人按所开发票金额交税，城建税按交增值税的7%计提，教育费附加按增值税的4%计提。

小规模纳税人月末无需计提应交增值税，应交税费的贷方余额，就是要交纳的税费。或者用销售额换算也能得出。

小规模纳税人还要关注营业额是否超过2万元(每月申报)，季度是否超过6万元(每季申报)。若是未超过，可免交附加税。

征收率

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。

小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。

小规模纳税人怎样计提应交增值税？小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，不作为小规模纳税人。除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人以后，不得转为小规模纳税人。

上述内容便是会计实操关于《小规模纳税人怎样计提应交增值税》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小规模纳税人怎样计提应交增值税」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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