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上年遗留的待抵扣进项税该如何处理

会计学习资料2942022-11-28

这篇文章是上年遗留的待抵扣进项税该如何处理的税务知识内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中上年遗留的待抵扣进项税该如何处理的相关财税知识，我们相信可能只为帮助您搞定上年遗留的待抵扣进项税该如何处理的财税实务问题。

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上年遗留的待抵扣进项税该如何处理是会计工作中常见的问题，如果不太了解这方面的内容，别担心。本文会计实务网就针对上年遗留的待抵扣进项税大家做一个相关的介绍，一起来看看吧。

上年遗留的待抵扣进项税该如何处理?

待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在"应交税费"科目下增设的"待抵扣进项税额"的明细科目,该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额.

辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后,借记"应交税费--待抵扣进项税额"明细科目,贷记相关科目.交叉稽核比对无误后,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税金--待抵扣进项税额"科目.经核实不得抵扣的进项税额,红字借记"应交税费--待抵扣进项税额",红字贷记相关科目.

待抵扣进项税年末有余额,如果尚在辅导期,相当于留抵了,留着好了.

相关案例分析:上月份认证一份增值税专用发票一份(原材料)金额78557.40、税额13354.76 .但是进项多.本月开了70940.17的增值税专用发票.这月只需要64000金额的进项抵扣,怎么做会计分录?

答:借:原材料78557.40

应交税费--应交增值税(进项税)13354.76

贷:现金91912.16

本月开了70940.17的增值税专用发票.

借:应收账款70940.17

贷:主 营业务收入60632.62

应交税费--应交增值税10307.55

应交增值税=10307.55-13354.76=-3047.21元<0,那么本月应交增值税=0,3047.21元留以后月份抵扣,不用再做会计分录.

以上就是关于上年遗留的待抵扣进项税该如何处理的详细介绍，希望大家阅读完之后能有所收获，更多与上年遗留的待抵扣进项税有关的内容，请继续关注会计实务网会计网，将持续为大家分享精彩内容。

上述内容是账务处理有关《上年遗留的待抵扣进项税该如何处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「上年遗留的待抵扣进项税该如何处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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