般纳税人怎么做会计分录（一般纳税人做分录）

会计学习网今天要给大家分享的是有关般纳税人怎么做会计分录的会计知识，希望对于会计朋友学习一般纳税人做分录的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、一般纳税人每月的应交的税金怎么做会计分录
• 2、一般纳税人账务处理完整分录怎么做？
• 3、一般纳税人的收入、税金方面如何处理？如何写会计分录

一般纳税人每月的应交的税金怎么做会计分录

一般纳税人每月的应交的税金怎么做会计分录

计提税金的：借：营业税金及附加 贷：应交税费—*税（或费）

简单说呢，计算本月的应交增值税就是拿（销项） 减 （进项）， 如果像是 （进项税额转出）这也是要算进去的，先把（进项）减（进项税额转出）算出最终的（进项），再来用（销项）减（进项）算出应交增值税

计提本月的增值税：

借：应交税费

—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费

—未交增值税

下月缴纳的时候作：

借：应交税费

—未交增值税

贷：银行存款

如果你是直接本月缴纳本月的税可以做

借：应交税费

—应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

交多了的税可以作：

借： 应交税费

—未交增值税

贷：应交税费

—应交增值税（转出多交增值税）

一般纳税人的应交税金怎么算

“应交税金-应交增值税”月末贷方余额就是当月应该缴纳的增值税。

一般纳税人应交税金 会计问题

借：应交税金——转出未交增值税 4385-3864

贷记：应交税金——未交增值税 4386-3864

我是一般纳税人，这张发票会计分录怎么做，税金分开来吗？

税金分开。因为看不清楚你这张发票所以给你两个分录，假如是你收入，你开出去的发票借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税 如果是你单位购买的，从别的单位获取的的发票借：原材料（看你购进的什么） 应交税费-应交增值税-进项税 贷：银行存款/应收账款

一般纳税人辅导期,应交税金的明细科目怎么做分录.

计算本月应纳税额—当月没有预交税金时，应纳税额=销项税额+进项转出-进项税额

A、应纳税额0时，

借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金—未交增值税

B、应纳税额0时，不用进行账务处理

9、计算本月应纳税额—当月有预交税金时，应纳税额=销项税额+进项转出-进项税额-已交税金

A、应纳税额0时，

借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金—未交增值税

B、应纳税额0时，

借：应交税金—未交增值税

贷：应交税金—应交增值税(转出多交增值税)

10、缴纳上月未缴增值税

借：应交税金—未交增值税

贷：银行存款

一般纳税人在地税局代开的建安发票，怎么做会计分录

是要计入其他业务收入。借：银行/应收

贷：其他业务收入

月末计提：借：主营业务税金及附加

贷：应交税金-营业税

-城建税

其他应交款-教育费附加

借：所得税

贷：应交税金-所得税

如果有成本结转的话：借：其他业务成本

贷：库存商品

其他的税金可以直接在拿到税票是计入管理费用

物流企业，一般纳税人，购柴油费用怎么做会计分录？用交印花税么？

借：管理费用--车用柴油 （不含税价）

应交税金--应交增值税--进项税

贷：库存现金

一般纳税人收到营改增广告费发票怎么做会计分录？

如果是增专票，则

借：销售费用100

应交税费——应交增值税（进项税额）6

贷：现金106

如果是普通发票（机打的）

借：销售费用106

贷：现金106

一般纳税人兼营营业税业务(分开核算)营业税怎么做会计分录

企业会计制度、《小企业会计制度》并为因会计准则的实施而作废，你仍可执行 在这而制度中，是有“其他业务支出”科目的

你做的分录是对的

一般纳税人账务处理完整分录怎么做？

一般纳税人账务处理完整分录怎么做？

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

求一般纳税人全套账务处理分录

建议参考（1993）财会字第83号 《财政部关于增值税会计处理的规定》，该文仍然全文有效。

:hd.chinatax.gov./guoshui/action/GetArticleView1.do?id=1691flag=1

一般纳税人账务处理流程

详见：关于印发《增值税会计处理规定》的通知

财会[2016]22号

颁布时间：2016-12-03 发文单位：财政部

国务院有关部委，有关中央管理企业，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：

为进一步规范增值税会计处理，促进《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的贯彻落实，我们制定了《增值税会计处理规定》，现印发给你们，请遵照执行。

附件：增值税会计处理规定

财政部

2016年12月3日

一般纳税人全盘账务处理

基本上和小规模纳税人帐务处理差不多，最大的区别就是应交税金科目，要在应交税金科目下设置应交增值税科目，增加进项税、销项税、转出应交税今及未交增值税等明细科目

一般纳税人辅导期账务处理

辅导期一般纳税人应当在应交税金多栏账中设立待抵扣税金科目，以核算本月认证次月抵扣的进项税额。

1、购入存货，进项税发票已认证。

借：库存商品

应交税金—应交增值税（待抵扣税额）

贷：银行存款

2、次月抵扣：

借： 应交税金—应交增值税（进项税额）

贷： 应交税金—应交增值税（待抵扣税额）

3、销售时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税金—应交增值税（销项税额）

4、本月借方余额，为留抵税额，待次月抵扣。本月为贷方余额，为应纳税额，月末应作下列处理：

借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金—未交增值税

5、缴纳税金：

借：应交税金—未交增值税

贷：银行存款

第一，小规模时候交的税，当然不能算预缴，税务局当你家是有收入才交的税，而不是说认可你家是预缴的。至于说你没有收入就去交税，税务局没有这么讲过，他只是要求你不能再零申报了。这个税，不能抵扣的。

而这个帐也是非常麻烦。不能正常处理了，只能是借：费用，贷：应交增值税--销项税额。因为理论上，你这个税只是能一种费用，不能为你家带来任何收益了。

第二，辅导期的进项税票，一样要在规定的期限内拿去认证的（不论是网上认证，还是到税局的窗口认证），认证后有认证单。但在申报增值税的时候，就不能填当期认证的数据了，而是填上期认证通过的数据，因为当期认证通过的当期不能抵扣啊。这个工作有专管员帮你把关的，还有国税局的系统自动地每个月会出一个稽核结果，它知道你当月可以抵多少。

第二，加发票量时预交的税，这个是预缴的，当期或者是以后都是可以抵的，

1.以上这样处理是否正确，哪里不正确请指正写出正确分录

月末将待抵扣进项税额转入进项税

借：应交税费-增值税-进项税7265

贷：应交税费-待抵扣进项税额7265

辅导期挂在待抵扣上的税不用结转，在下月或下下月抵扣时直接起分录既可过辅导期后待抵扣基本用不上了。

2、月末结转增值税

借：应交税费-增值税-转出未交增值税2906

贷：应交税费-未交增值税 2906

把进项、销项、已交税金转入未交增值税

借：应交税费-增值税-销项税10171

贷：应交税费-增值税待抵扣7265

应交税费-未交增值税2906

2.如果销项税额大于进项税额 月末是否都要进行增值税结转？

是的。

3.月末增值税结转到 应交税费-增值税-转出未交增值税 这一科目出现在借方 如果贷方没有这一科目那怎么平呢？

把进项、销项、已交税金转入未交增值税

借：应交税费-增值税-销项税10171

贷：应交税费-增值税待抵扣7265

应交税费-未交增值税2906

应交税费-增值税-转出未交增值税。有这个明细科目吗，我忘记了。

急！急！一般纳税人进口账务处理

1、进口关税的完税价格你不需要考虑，那是海关核定的，按照关税完税价计算出来的关税是需要计入产品成本的，进口增值税的完税价格已经包含了进口关税，所以账务处理为：

借：应交税费——增值税进项税8516.41

贷：银行存款 8516.41

因为增值税的完税价格是海关审定的，只是用来计算进口增值税的依据，不一定是你货物的购买价格，成本需要按照购买价格+进口增值税+运费。

一般纳税人整个的账务处理报税环节怎么做

1,去税务局申请电子报税。如果不申请，就要自己手写报表再拿去税务局申报，比较麻烦

2，申请完后，在自己的电脑上安装该软件。填写各个报表，这些专管员都会帮你核定的。申报。

3，如果企业有开增值税的，还要去税务局拿着税控卡去报税。如果已经装了远程报税，直接在自己电脑上完成就可以了。

一般纳税人的收入、税金方面如何处理？如何写会计分录

一般纳税人的收入、税金方面如何处理？如何写会计分录

一、一般纳税人销售产品取得的收入，根据开出的增值税发票，做如下帐务处理：

借：应收账款/银行存款等

贷：应交税费-应交增值税-销项税额

贷：主营业务收入

二、一般纳税人购进货物取得的增值税发票、运输发票、购进免税农产品以及进口货物所缴纳的增值税等，做如下帐务处理：

1、购进货物（按照17％或13％）：

借：原材料

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应付账款/银行存款等

2、运费发票

借：原材料/制造费用等

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应付账款/银行存款等

3、购进免税农产品（根据开具的农副产品收购发票票面金额*13％计提进项税额）：

借：原材料借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应付账款/银行存款等

4、进口货物（根据进口报关单、进口关税完税凭证及进口增值税完税凭证）：

借：原材料（报关单金额折合人民币+进口关税）

借：应交税费-应交增值税-进项税额（进口增值税完税金额）

贷：应付账款/银行存款等

三、本月应缴税款：

1、如果：本月销项税额-本月进项税额0,则本月应交增值税＝本月销项税额-本月进项税额

2、如果：本月销项税额-本月进项税额0,则本月不缴税，可留抵税额＝本月进项税额-本月销项税额

一、一般纳税人销售产品取得的收入，根据开出的增值税发票，做如下帐务处理：借：应收账款/银行存款等贷：应交税费-应交增值税-销项税额贷：主营业务收入二、一般纳税人购进货物取得的增值税发票、运输发票、购进免税农产品以及进口货物所缴纳的增值税等，做如下帐务处理：1.购进货物（按照17％或13％）：借：原材料借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款/银行存款等2.运费发票（可按照7％计提进项税额）：借：原材料/制造费用等借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款/银行存款等3.购进免税农产品（根据开具的农副产品收购发票票面金额*13％计提进项税额）：借：原材料借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款/银行存款等4.进口货物（根据进口报关单、进口关税完税凭证及进口增值税完税凭证）：借：原材料（报关单金额折合人民币+进口关税）借：应交税费-应交增值税-进项税额（进口增值税完税金额）贷：应付账款/银行存款等三、本月是否缴税：1.如果：本月销项税额-本月进项税额0,则本月应交增值税＝本月销项税额-本月进项税额2.如果：本月销项税额-本月进项税额

作为一般纳税人1.有销售收入的分录 借 应收账款 1170000 贷 主营业务收入 100000 应交税金-应交增值税-销项税 170002.有采纳原材料的分录 借 原材料 50000 应交税金-应交增值税-进项税 8500 贷 应付账款 585003.月末转出未交增值税 借 应交税金-应交增值税-转出未交增值税 8500 贷 应交税金-未交增值税 85004.下月初申报缴纳增值税 借 应交税金-未交增值税 8500 贷 银行存款 8500

小规模和一般纳税人初次购买税控盘，会计分录如何处理

增值税纳税人（无论一般纳税人或小规模纳税人）初次购买增值税税控系统专用装置或缴纳技术维护费可以按照全额抵缴增值税款，应借记费用类科目，贷记相关科目；抵减增值税应纳税额时，按当期实际抵减额，应借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目。

一般纳税人服装销售收入（来料加工）如何编会计分录

借：应收账款--XXXX

贷：主营业务收入--加工收入

贷：原材料--辅料

贷：应交税金--应缴增值税--销项税额

一般纳税人的企业pos机收入的款项如何做会计分录

是不是银行给的任务，如果是的话不走帐，收到多少直接开出现金支票提出来平帐

新办公司一般纳税人认定前的收入如何处理

新办公司一般纳税人认定前的收入，按照小规模纳税人依照3%的征收率计算交纳增值税。

一般纳税人辅导期多做的销售收入，多交的税金如何处理

多交的增值税在应交税金--应交增值税的借方，将多交的先做一笔分录计提

借：管理费用---缴纳增值税

贷：应交税金---应缴增值说

同样：多交的城建税，教育费附加，地方教育附加也计提分录为：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金---应交城建税

贷：其他应交款--教育费附加

贷：其他应交款--地方教育附加

一般纳税人进项票有100万,销项票120万,对方以房产抵账,如何处理会计分录

对方以房产抵账，应视同销售收入，计提销项税。

借：固定资产-房屋，贷：主营业务收入，应交税金-增值税-销项（按房产的公允价值确认收入和计提销项税）

一般纳税人年收入未达到180万会如何处理?

税务局会查账核定的.只要不是差的太多,账务能够正确、真实核算,税负能够达到的话,是不会取消的.

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于般纳税人怎么做会计分录的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决一般纳税人做分录账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。