税务师涉税实物会计分录怎么学（税务师涉税实物和注会税法一样吗）

今天给各位分享税务师涉税实物会计分录怎么学的知识，其中也会对税务师涉税实物和注会税法一样吗进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、增值税、附加税的会计分录怎么做？
• 2、税务会计分录题
• 3、一般纳税人的收入、税金方面如何处理？如何写会计分录
• 4、税务局要求做的进项税转出怎么做会计分录？
• 5、缴纳增值税的会计分录怎么写?

增值税、附加税的会计分录怎么做？

城建税、教育费附加费、地方规定的费（例如堤防费、地方教育费等）

教育费附加按实际缴纳的增值税的3%缴纳。

地方规定的附加费按各地规定的比例缴纳，国家没有统一规定。

城建税的税率则要根据纳税人所在地。在市区的为7%；在县城、镇的为5%；在市区、县城、镇以外的为1%。

分录：

借：营业税金及附加

贷：应交税费——城建税

应交税费——教育费附加

应交税费——其他地方税费

计提时：

借 ：主营业务税金及附加-城建税

主营业务税金及附加-教育费

主营业务税金及附加-地方教育费附加

贷：应交税金-城建税

其他应交款-教育费

其他应交款-地方教育费附加

缴纳时借：应交税金-城建税

其他应交款-教育费

其他应交款-地方教育费附加

贷：银行存款

扩展资料

会计分录的方法有以下：

1.层析法

将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果。

2.业务链法

根据会计业务发生的先后顺序，组成一条连续的业务链，前后业务之间会计分录之间存在的一种相连的关系进行会计分录的编制。对于连续性的经济业务比较有效，特别是针对于容易搞错记账方向效果更加明显。

3.记账规则法

利用记账规则“有借必有贷，借贷必相等”进行编制会计分录。

参考资料来源：百度百科--会计分录

参考资料来源：百度百科--增值税附加税

税务会计分录题

在最后结转本年利润时，增值税不用结转，因为增值税是价外税。

所得税在结转时应该这样：借：本年利润

贷：所得税费用

下面是一些小税种应该计入的会计科目：

1.房产税、车船使用税、土地使用税、矿产资源补偿费：

借：管理费用

贷：应交税费

注：与投资性房地产有关的房产税、土地使用税，借记＂营业税金及附加＂，贷记应交税费。

2.印花税（在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，也计入融资租赁固定资产价值。企业购买股权投资交纳的印花税，应计入股权投资的初始投资成本），其他情况：

借：管理费用

贷：银行存款

3.营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加：

借：营业税金及附加

贷：应交税费

4.契税、车辆购置税：

借：固定资产/无形资产

贷：银行存款

5.土地增值税：

①一般企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在＂固定资产＂等科目核算的，转让时应交的土地增值税：

借：固定资产清理

贷：应交税费_应交土地增值税

②一般企业土地使用权在＂无形资产＂科目核算的，转让时按实际收到的金额：

借：银行存款

累计摊销

贷：无形资产

应交税费_应交土地增值税

营业外收入（或借：营业外支出）

③兼营房地产业务的企业，应由当期负担的土地增值税，通过＂其他业务成本＂科目核算：

借：其他业务成本

贷：应交税费_应交土地增值税

④房地产开发企业，应该将土地增值税记入＂营业税金及附加＂科目：

借：营业税金及附加

贷：应交税费_应交土地增值税

6.企业按规定计算交纳耕地占用税时：

借：在建工程

贷：银行存款

一般纳税人的收入、税金方面如何处理？如何写会计分录

一般纳税人的收入、税金方面如何处理？如何写会计分录

一、一般纳税人销售产品取得的收入，根据开出的增值税发票，做如下帐务处理：

借：应收账款/银行存款等

贷：应交税费-应交增值税-销项税额

贷：主营业务收入

二、一般纳税人购进货物取得的增值税发票、运输发票、购进免税农产品以及进口货物所缴纳的增值税等，做如下帐务处理：

1、购进货物（按照17％或13％）：

借：原材料

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应付账款/银行存款等

2、运费发票

借：原材料/制造费用等

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应付账款/银行存款等

3、购进免税农产品（根据开具的农副产品收购发票票面金额*13％计提进项税额）：

借：原材料借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应付账款/银行存款等

4、进口货物（根据进口报关单、进口关税完税凭证及进口增值税完税凭证）：

借：原材料（报关单金额折合人民币+进口关税）

借：应交税费-应交增值税-进项税额（进口增值税完税金额）

贷：应付账款/银行存款等

三、本月应缴税款：

1、如果：本月销项税额-本月进项税额0,则本月应交增值税＝本月销项税额-本月进项税额

2、如果：本月销项税额-本月进项税额0,则本月不缴税，可留抵税额＝本月进项税额-本月销项税额

一、一般纳税人销售产品取得的收入，根据开出的增值税发票，做如下帐务处理：借：应收账款/银行存款等贷：应交税费-应交增值税-销项税额贷：主营业务收入二、一般纳税人购进货物取得的增值税发票、运输发票、购进免税农产品以及进口货物所缴纳的增值税等，做如下帐务处理：1.购进货物（按照17％或13％）：借：原材料借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款/银行存款等2.运费发票（可按照7％计提进项税额）：借：原材料/制造费用等借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款/银行存款等3.购进免税农产品（根据开具的农副产品收购发票票面金额*13％计提进项税额）：借：原材料借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款/银行存款等4.进口货物（根据进口报关单、进口关税完税凭证及进口增值税完税凭证）：借：原材料（报关单金额折合人民币+进口关税）借：应交税费-应交增值税-进项税额（进口增值税完税金额）贷：应付账款/银行存款等三、本月是否缴税：1.如果：本月销项税额-本月进项税额0,则本月应交增值税＝本月销项税额-本月进项税额2.如果：本月销项税额-本月进项税额

作为一般纳税人1.有销售收入的分录 借 应收账款 1170000 贷 主营业务收入 100000 应交税金-应交增值税-销项税 170002.有采纳原材料的分录 借 原材料 50000 应交税金-应交增值税-进项税 8500 贷 应付账款 585003.月末转出未交增值税 借 应交税金-应交增值税-转出未交增值税 8500 贷 应交税金-未交增值税 85004.下月初申报缴纳增值税 借 应交税金-未交增值税 8500 贷 银行存款 8500

小规模和一般纳税人初次购买税控盘，会计分录如何处理

增值税纳税人（无论一般纳税人或小规模纳税人）初次购买增值税税控系统专用装置或缴纳技术维护费可以按照全额抵缴增值税款，应借记费用类科目，贷记相关科目；抵减增值税应纳税额时，按当期实际抵减额，应借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目。

一般纳税人服装销售收入（来料加工）如何编会计分录

借：应收账款--XXXX

贷：主营业务收入--加工收入

贷：原材料--辅料

贷：应交税金--应缴增值税--销项税额

一般纳税人的企业pos机收入的款项如何做会计分录

是不是银行给的任务，如果是的话不走帐，收到多少直接开出现金支票提出来平帐

新办公司一般纳税人认定前的收入如何处理

新办公司一般纳税人认定前的收入，按照小规模纳税人依照3%的征收率计算交纳增值税。

一般纳税人辅导期多做的销售收入，多交的税金如何处理

多交的增值税在应交税金--应交增值税的借方，将多交的先做一笔分录计提

借：管理费用---缴纳增值税

贷：应交税金---应缴增值说

同样：多交的城建税，教育费附加，地方教育附加也计提分录为：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金---应交城建税

贷：其他应交款--教育费附加

贷：其他应交款--地方教育附加

一般纳税人进项票有100万,销项票120万,对方以房产抵账,如何处理会计分录

对方以房产抵账，应视同销售收入，计提销项税。

借：固定资产-房屋，贷：主营业务收入，应交税金-增值税-销项（按房产的公允价值确认收入和计提销项税）

一般纳税人年收入未达到180万会如何处理?

税务局会查账核定的.只要不是差的太多,账务能够正确、真实核算,税负能够达到的话,是不会取消的.

税务局要求做的进项税转出怎么做会计分录？

1、借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 

贷：银行存款

2、转出进项税

借：库存商品

贷：应交税费-应交增值税（转出进项税）

3、结转

借：转出进项税

贷：应交税费-未交增值税

4、缴税

借：未交增值税

贷：银行

借：应交税金-应交增值税-进项税转出

贷：应交税金-应交增值税-进项税

转出的进项税又回到了原材料中，结转销售成本时，从原材料又转到了成本中，这样，月末结转利润时，也就自然转到了本年利润中。

扩展资料：

进项税额转出的计算

(1)若原外购货物全部成本据按增值税专用发票抵扣了进项税额，则按需要转出进项税额的外购货物账面成本乘以外购货物适用增值税税率计算转出。

(2)若原外购货物全部成本按支付价款乘抵扣率抵扣了进项税额，则按据需转出进项税额的外购货物的账面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率计算转出。

(3)若原外购货物是根据多种凭证抵扣的进项税额，为了最大限度的体现公平，可以需转出进项税额的外购货物的账面成本×综合抵扣率计算结转进项税额转出。

其中综合抵扣率=本期外购货物全部进项税额÷本期外购货物全部成本×100%。

(4)在产品、产成品发生非正常损失，可按以下办法计算结转进项税额转出。

非正常损失的在产品或产成品成本×(本期在产品、产成品当中外购货物成本÷本期在产品、产成品全部成本)×外购货物或应税劳务综合抵扣率。

(5)兼营免税项目或非应税项目(不包括固定资产在建工程)而无法明确划分不得抵扣进项税额的，可按以下办法计算结转进项税额转出。

不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期免税项目销售额、非应税项目营业额合计÷当期全部销售额、营业额合计)。

参考资料来源：百度百科-进项税转出

缴纳增值税的会计分录怎么写?

增值税是价外税，不需要计提。\x0d\x0a实现收入时\x0d\x0a借：银行存款\x0d\x0a 贷：主营业务收入 \x0d\x0a 应交税金-应交增值税-销项税额\x0d\x0a缴纳时\x0d\x0a 借：应交税金-应交增值税一已交税金\x0d\x0a 贷：银行存款

关于税务师涉税实物会计分录怎么学和税务师涉税实物和注会税法一样吗的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。