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不符合作废条件的作废发票如何处理？

会计学习资料4462023-01-05

本篇是关于不符合作废条件的作废发票如何处理？的税务知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中不符合作废条件的作废发票如何处理？的相关财税知识，我们相信可能您解决不符合作废条件的作废发票如何处理？的财税学习和工作问题。

　　问：我公司是一般纳税人，于2012年7月10日销售货物并开具增值税专用发票，购货方于2012年7月25日认证抵扣。但我公司财务人员在2012年7月30日误将这张发票在防伪税控系统中作废，并在2012年8月1日抄税但未到税务机关报税，现在应如何处理？

　　答：《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知》（国税发〔2006〕156号）第十三条规定，一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。

　　第二十条规定，同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：

　　（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

　　（二）销售方未抄税并且未记账；

　　（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。本规定所称抄税，是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。

　　根据上述规定，你公司作废发票的行为属不符合作废条件，违反《发票管理办法》的相关规定，应接受主管税务机关处罚。同时应在所属期内就实际情况写一份详细的书面说明，并将所开具的发票一同带到主管税务机关进行手工录入，将主管税务机关导出的发票数据带回企业导入电子申报系统，即可进行正常的申报纳税。在核销发票出现异常时，再将该情况向主管税务机关进行解释说明。

上述是账务处理关于《不符合作废条件的作废发票如何处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「不符合作废条件的作废发票如何处理？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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