企业所得税筹划方法有哪些

这篇文章是企业所得税筹划方法有哪些的税法实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中企业所得税筹划方法有哪些的相关财税知识，我们相信也许能只为帮助您搞定企业所得税筹划方法有哪些的财税实务问题。

对所得税筹划大体有三个方向：一是成本费用进风向，二是应纳税所得额变方向，三是企业所得税税率方向。接下来就这三个方向分别展开，用案例说明，到底如何让企业所得税交少一点。

如何进行企业所得税筹划

一、通过成本费用筹划企业所得额

成本费用的纳税调整有四种类型：

1．不许扣。如发票不合规的费用，与经营没有关系的费用，违法违规费用，比如少交税，滞纳金，罚款等。

2．部分扣。成本费用不允许全额扣除，比如业务招待，广告费，市场推广费等。

3．延后扣。费用发生后，税务不允许在当期立即扣除，但延后可以扣除。如超过标准发生的职工教育经费，资本化的费用。

4．加计扣。这是税务给的优惠，并不多见，主要有研发费用，残疾员工工资，企业为环保做的投资等。

对于成本费用，所得税筹划思路是，突出加计扣除，避免不许扣除和延后扣除。

二、通过应纳税所得额筹划企业所得税

通过应纳税所得额筹划企业所得税，思路有三个：在公司形式上考虑，设立分公司还是子公司；通过关联交易平滑利润；用足税收优惠政策。

第一，合理利用公司形式。

母公司打算在外地设立一个机构来经营，有两种选择：一是设立子公司，另一是设立分公司。如果预计新公司短期内不会有盈利的话，设立分公司更合适。因为分公司可以与总公司合并在一起缴纳企业所得税。

如果对公司前景没有太大期望，还可以选择合伙企业形式。合伙企业只需交个税，没有企业所得税。合伙企业交税是先分后税，只有分到个人手里面才交，不分不交，显然比较有利。

第二，如何利用关联交易。

在关联公司搞利润调节，一是在收入上调节，就是把收入切换到另一个实体里面去做，二是在费用上面去想办法，把A公司费用想办法入到B公司。收入的确定要在签署合同的时候考虑进去，费用要想得更早，不能等事后找发票。关联公司间调节利润的最核心因素就是要及早规划，事先动手。最好的状态就是让所有的关联公司都盈利或都亏损，数据上都能做到合理解释，切忌让人明显察觉到是在人为调节利润。

利用关联交易去筹划企业所得税是一个双刃剑，这种做法很容易引起税务关注。做好关联交易时，定价策略是很重要的，定价一定符合常理。

第三，用足税收优惠政策。

常见的税收优惠政策包括：

1．研发费用加计扣除；

2．残疾员工的工资加计扣除；

3．技术转让减免企业所得税；

4．安全环保、节能、节水设备抵免税额优惠。

企业安置残疾人员就业的，支付给残疾职工的工资据实扣除，另加计100%扣除。前提是要签一年以上劳动合同，不低于最低工资标准，持有残疾人证。

环保设备投资税额抵免，企业在环境的保护，节水，节能，安全生产方面购买专用设备，专用设备的投资额的10%，可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

三、通过税率筹划企业所得税

企业所得税筹划的第三个方向，在税率上面可以考虑的方向有：

第一，小的就是美的。

目前税务对于小微企业放水养鱼，优惠放得很宽，年纳税所得额30万以下的，交10%的所得税（先把应纳税所得额减掉一半，再按20%交所得税）。

第二，拆分公司。

对于做不大但又能赚钱的企业，可以考虑有意识地把企业维持在小微企业的规模。一旦企业销售大起来，就把企业拆分为二继续维持小微企业的身份。拆分的好处有两点，第一，所得税税率少，第二，增值税的征收率也比较低。

第三，用好高新技术企业的资质。

对于创新型的企业，特别是有自主知识产权的高新技术产业，要利用好高新技术企业这个资质。

对于企业所得税筹划，重在平时去积累经验，平时做到位了，做规范了，降低税负是自然而然的过程。不能等到后面去想办法，实际上是为时晚己，税务筹划的决窍的就是越早越好。

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