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上年度企业所得税退回的账务处理

会计学习资料4902022-12-23

这篇文章是上年度企业所得税退回的账务处理的会计资讯内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中上年度企业所得税退回的账务处理的相关财税处理技巧，我们相信也许能您解决上年度企业所得税退回的账务处理的困扰。

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企业生产经营过程中，应按时完成纳税申报义务。缴纳所得税费用时，出现上年度企业所得税退回的情况，如何做账？

上年度企业所得税退回的会计分录

1、收到退回的上年度预缴所得税款：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

2、结转：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

调整以前年度损益是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

调整以前年度损益核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过调整以前年度损益核算。

计提缴纳企业所得税的会计分录

1、计提时：

借：所得税费用

　 　贷：应交税费——应交所得税

2、上缴时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

上述是会计实务关于《上年度企业所得税退回的账务处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「上年度企业所得税退回的账务处理」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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上年度所得税退回企业所得税退回做账以前年度损益调整

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