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建筑业异地预缴增值税税款缴多了怎么办？

会计学习资料4992022-12-23

这篇是关于建筑业异地预缴增值税税款缴多了怎么办？的税务知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中建筑业异地预缴增值税税款缴多了怎么办？的相关财税处理技巧，有可能能您解决建筑业异地预缴增值税税款缴多了怎么办？的困扰。

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我司是一家建筑企业，提供外地建筑服务时，向当地主管国税机关预缴增值税时预缴多了，该怎么办？

答：根据《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2016年第17号)及《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)相关规定：

一、纳税人跨地级行政区域提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

二、纳税人跨地级行政区域提供建筑服务，向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。

因此，根据建筑业在异地多预缴的增值税税款，在机构所在地申报时，可抵减应纳增值税，尚未递减完的，可结转下期继续抵减。

　　建筑业异地预缴税费如何做账？

1、预缴税时：

借：应交税费——预缴增值税 (已交税金)

贷：银行存款

借：应交税费——企业所得税

应交税费——个人所得税

应交税费——城建税

应交税费——教育附加费

应交税费——地方教育附加费

　 　应交税费——印花税

贷：银行存款

2、月末预缴增值税：

借：应交税费——未交增值税

　 　贷：应交税费——预缴增值税(已交税金)

3、月末预缴企业所得税时，无需做会计处理。

4、月末个人所得税及附加费做以下账务处理：

借：工程施工——合同成本——劳务费/人工成本

贷：应付职工薪酬——工资(个人所得税)

借：应付职工薪酬——工资(个人所得税)

　 　贷：应交税费——个人所得税

借：税金及附加

　 　贷：应交税费——城建税

应交税费——教育附加费

应交税费——地方教育附加费

　 　 应交税费——印花税

以上是会计资料关于《建筑业异地预缴增值税税款缴多了怎么办？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「建筑业异地预缴增值税税款缴多了怎么办？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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